Soy un estudiante canadiense en una universidad estadounidense como extranjero no residente. Tengo alrededor de 4k de salarios para mi W-2 y alrededor de 5k de salarios para mi beca 1042-S código de ingresos 15. Por lo tanto, el total es inferior a 10k, un umbral en el artículo XV del tratado de exención de impuestos entre Canadá y EE. UU .
Entonces, ¿significa esto que tanto mi ingreso W-2 como 1042-S están exentos de impuestos cuando presento mi 1040NR?
Gracias.
Si reclama la exclusión del tratado, debe adjuntar el formulario 8833 a su declaración de impuestos para explicar su posición. También debe divulgarse en el anexo OI, artículo L de su 1040NR.
Recuerde que los impuestos estatales sobre la renta son independientes de los tratados fiscales de EE. UU. y muchos estados no aceptan las exclusiones de los tratados. Entonces, si bien es posible que pueda excluirlo para fines de impuestos federales, es posible que aún deba pagar impuestos al estado.
Bueno, puedo ver que ya debes haber hecho algunos análisis de tratados, pero no puedo ayudarte a menos que empiece desde cero. Repetirá las conclusiones a las que ya llegaron los contadores de la escuela, pero no siempre puedo orientarme si me salto a la mitad. Entonces, comencemos con el Convenio sobre el impuesto a las ganancias de EE. UU. y Canadá , en su forma enmendada.
Artículo XV - Servicios Personales Dependientes. Este artículo cubre los salarios (por lo tanto, sus salarios de $ 4k pero no los fondos educativos de $ 5k) y los hace sujetos a impuestos en el estado del residente a menos que se realicen en el otro estado. Entonces pondremos un pin en la residencia por ahora, porque tienes un pie en cada campamento. Continúa diciendo que los salarios de un residente de un estado por los servicios realizados en el otro estado están sujetos a impuestos en el primer estado (el estado de residencia y no el estado donde se realizan los servicios) solo si son menos de $ 10k o si la presencia es menos de 183 días y los salarios fueron asumidos por un residente o EP del segundo estado. Entonces, en lugar de bucear en 183 días y averiguar si cuentan los días de estudiante a tiempo completo, podemos colgar nuestros sombreros en $ 10k.
Si es residente de Canadá pero pagó por los servicios en los EE. UU., sus $ 4k generalmente estarán sujetos a impuestos en Canadá. Ahora debemos regresar y confirmar su estado de residencia.
Artículo IV - Residencia. El tratado (modificado por el Protocolo 3) apunta a la legislación nacional para determinar la residencia fiscal. El tratado hace referencia explícita a la prueba de presencia sustancial del IRC § 7701(b)(3) . Esa prueba cuenta su presencia en los EE. UU. durante los últimos tres años, pero (b)(3)(D)(i) excluye cualquier día en que haya sido una persona exenta. Una persona exenta se define en (b)(5) para incluir a un estudiante, que en (b)(5)(D) se define como una persona presente en los EE. UU. con visas F, M, J o Q. Dejaré que usted averigüe si tiene una visa de este tipo. La forma de informar su exención de presencia sustancial al IRS es el Formulario 8843 , parte III, presentado como adjunto a su declaración.
Por supuesto, su escuela ya pensó que usted no era residente, por lo que obtuvo un 1042-S.
Artículo XX - Estudiantes. Las becas y subvenciones pagadas a un estudiante que está estudiando en un estado pero es residente (o residía inmediatamente antes de la visita) en el otro estado no están sujetas a impuestos en el estado de la escuela, pero solo si los pagos se realizaron fuera de los estados de la escuela. Sus pagos provienen de su escuela de EE. UU., por lo que el Artículo XX no se aplica.
Una vez más, esta es la razón por la cual su escuela le emitió un 1042-S, para que todo funcione.
Conclusión Federal Tentativa. Parece que los salarios pueden estar exentos bajo el Artículo XV y la beca no estará exenta bajo el Artículo XX. Complete el Formulario 8833 para el reclamo de tratado fiscal (como se sugirió anteriormente) y el Formulario 8843 para reclamar el estado de estudiante. Incluya su 1042-S con el 1040-NR . Revise las Instrucciones 1040-NR nuevamente si tiene más preguntas.
Dependiendo de los impuestos ya retenidos en su W-2 y 1042-S, y utilizando su exención personal de $3,900, es posible que no deba ningún impuesto adicional e incluso se le deba un pequeño reembolso. Si puede hacer legítimamente deducciones detalladas en el Anexo A de NR, entonces puede reducir un poco sus impuestos.
Vuelta de SAL. No sé en qué estado estás y SALT tiende a ser un desastre. Complete el 1040-NR y haga todo lo necesario, luego haga el estado y siga las instrucciones. Las instrucciones de devolución del estado apuntarán a la devolución federal para varios artículos. Si usa un programa de impuestos o un preparador pagado, puede simplemente revisar la declaración estatal generada.
balabalá
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