Dos socios con 50% de participación en una LLC.
Un socio paga el 100 % de todos los gastos de la LLC durante el primer año, por lo que espera recibir el 100 % de los ingresos o pérdidas. Esta asignación se hace porque el otro socio no tiene ingresos, activos o capital para aportar más que la experiencia. De hecho, el socio que no contribuye financieramente presentará una declaración de impuestos sobre la renta de $0 para el año.
No hay inversión de capital aparte de las facturas que se acumulen durante la fase de inicio. La cuenta de capital inicial y final sería 0 ya que todos los gastos incurridos se pagan de forma inmediata y directa. El año en curso neto sería una pérdida. El capital aportado durante el año sería la cantidad pagada por el socio contribuyente en gastos de fondos personales menos cualquier ingreso que haya obtenido la LLC.
Bajo la Sec. 704 (b), ¿pasaría esto los requisitos del IRS para un "Efecto económico sustancial" para que el socio que contribuye financieramente pueda reclamar una asignación especial del 100% en el Formulario 1065 (Anexo K-1)?
No hay activos en la LLC. Estos son casi exclusivamente gastos operativos y de publicidad incurridos, si eso importa.
Si acordó por adelantado participar en la fase económica posterior a la puesta en marcha, tal vez eso califique. Si no, el arreglo no parece tener efecto económico con respecto a usted:
La regla general en cuanto al efecto económico, es que una asignación tiene efecto económico sólo si durante la vida de la sociedad, el contrato de sociedad prevé: uno, la determinación y mantenimiento de la cuenta de capital de un socio de acuerdo con un requisito de mantenimiento; dos, las distribuciones de liquidación se realizan de acuerdo con el saldo de la cuenta de capital del socio (saldo de la cuenta de capital positivo) incluso teniendo en cuenta los ajustes del año en curso; y, tres, que un socio con un saldo de cuenta de capital negativo está absolutamente obligado (obligado) a restaurar su cuenta de capital aportando efectivo o propiedad a la sociedad.
https://jmtaxlaw.com/what-is-economic-effect-in-sustantial-economic-effect/