Tengo una situación que afortunadamente es inusual, pero creo que es bastante clara con respecto al espíritu de la ley. Tengo problemas para resolver la situación.
Algunos antecedentes. Soy un ciudadano estadounidense por nacimiento que emigró a otro país en 2003, estableció su residencia allí y presentó impuestos allí. No he sido residente en los Estados Unidos desde que emigré. No presenté una declaración de impuestos de EE. UU. durante varios años (lo sé, debería haberlo hecho, FATCA, etc.) y ahora estoy tratando de volver a cumplir con la presentación de declaraciones atrasadas para 2012-presente. Estoy totalmente de esperar a pagar las sanciones.
Mientras vivía en el extranjero, me casé y tuve dos hijos. Mi hija nació en 2005; mi hijo nació en 2008.
Mi hija murió repentinamente en 2015, a los nueve años. No había logrado que se reconociera su nacimiento en el extranjero y, por lo tanto, no tenía ciudadanía estadounidense ni número de seguro social. Me da vergüenza, lo sé. Tenía la intención de hacerlo, pero nunca llegué a hacerlo.
Entonces, al presentar las declaraciones de impuestos de EE. UU. para 2012-2015 (todas a la vez, para ponerme al día), reclamé a ella y a su hermano (el hermano tiene un SSN) como dependientes. Creo que esto es algo válido, ya que ella era mi hija y estaba a mi cuidado. La rechazaron como dependiente debido a la falta de SSN.
Hablé con el consulado de los EE. UU. en mi país de residencia, que ha dicho que me dará un documento póstumo de Reconocimiento Consular de Nacimiento en el Extranjero, así como un documento de Reconocimiento Consular de Muerte en el Extranjero. Estos establecerán que ella era mi hija (un ciudadano estadounidense) y efectivamente le otorgarán la ciudadanía estadounidense a título póstumo. El documento de Reconocimiento Consular de Nacimiento en el Extranjero era todo lo que su hermano necesitaba para solicitar un SSN y un pasaporte estadounidense.
He hecho todo lo posible para obtener información directa de la Administración del Seguro Social y el IRS. Una persona de la SSA dijo que hablara con el consulado. Otra persona de la SSA dijo que no hay absolutamente ninguna forma de obtener un SSN a título póstumo. La gente del IRS en el número 1-800, incluidos los especialistas en derecho tributario, en general han sido inútiles, a veces groseros. El único documento vagamente relevante del IRS que he encontrado es este , pero no es realmente útil.
La declaración de impuestos que tengo que presentar pide el SSN de mis dependientes. Si es cierto que no puedo obtener un SSN para ella (y entiendo de fraude, por supuesto), ¿puedo obtener un ITIN u otro número de identificación? ¿Cómo? ¿Serán eso y/o los documentos consulares satisfactorios para probar que ella existió?
No soy abogado, pero me parece que los documentos consulares son una prueba legal de los EE. UU. de que ella nació, vivió por un tiempo y fue mi hija. SSN o no, creo que estoy dentro del espíritu de la ley al reclamarla como dependiente.
La cantidad de dinero en juego aquí es significativa pero no enorme. Se trata de una semana de pago después de impuestos para mí. Por lo tanto, estoy dispuesto a esforzarme para que se cuente como dependiente, pero no puedo permitirme una pelea legal. En principio, no creo que deba hacer eso.
Obviamente, toda esta situación es dolorosa más allá de mi capacidad de expresión.
Alguien me puede aconsejar como puedo solucionar este problema?
Los ITIN se pueden otorgar para menores fallecidos a través del Formulario W-7 :
Elija "Dependiente de ciudadano estadounidense/extranjero residente" como el motivo de la solicitud. Debe escribir "FALLECIDO" en la parte superior del formulario, y deberá proporcionar un certificado de nacimiento y posiblemente otra documentación de respaldo.
Las instrucciones no son muy claras para este caso de uso, pero descubrí que es bastante fácil trabajar con el soporte del IRS para ITIN. Las direcciones también tienen oficinas/números de ayuda en el extranjero, que apuesto a que podrán ayudarlo mejor con su situación.
Editar: Hice una suposición incorrecta al responder que las declaraciones originales presentadas fueron rechazadas pero se habían completado correctamente, cuando se presenta con un dependiente fallecido sin un SSN, generalmente escribe 'MURIÓ' en el lugar para el SSN del dependiente. Si las declaraciones originales no se presentaron de esta manera y no se acompañaron con la documentación de respaldo (certificado de nacimiento vivo y registro de defunción), entonces puede ser mejor comenzar allí, pero parece que ya lo rebotaron y sugirieron que el la falta de un número era un problema.
Para que conste, soy el autor de la pregunta original y estoy informando para decir que el enfoque descrito en la respuesta aceptada no funcionó. Estoy agregando una nueva respuesta, en lugar de comentar la respuesta aceptada, debido a la extensión de la explicación requerida.
Solicité un ITIN mediante la presentación de un W-7 con toda la documentación correspondiente, incluido un certificado de nacimiento, certificado de defunción y reconocimiento consular de nacimiento en el extranjero (es decir, prueba de ciudadanía estadounidense). El IRS rechazó la solicitud, diciendo que las personas que son elegibles para un SSN no pueden tener un ITIN. Eso me colocó en una situación insostenible, porque aunque el IRS dijo que ella era elegible para un SSN, la Administración del Seguro Social dijo que nunca otorgan SSN a personas fallecidas como una cuestión de política.
Entonces: se agregó el insulto a la lesión. Es cierto que debería haber solicitado un SSN mientras ella estaba viva, en cuyo caso habría sido un asunto sencillo. Acabo de pagar el impuesto adicional que debía debido a que ella no contaba como dependiente durante los años para los que estaba presentando la declaración. No valía la pena pelear más por la cantidad o renunciar a mi ciudadanía estadounidense.
Moraleja de la historia: Vive, en todos los sentidos, como si no hubiera garantía de que tus hijos estarán vivos mañana. Porque no hay tal garantía.
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