Acabo de mudarme a los EE. UU. y estuve trabajando en la India hasta hace unos meses. Ahora soy residente de los Estados Unidos. Actualmente no trabajo aquí, pero tenía salarios e impuestos pagados en la India. Aparte de eso, tengo acciones que tengo en India (aunque no se han realizado transacciones en el último año o más, por lo tanto, no hay ganancias/pérdidas). Tengo las siguientes consultas:
Supongo que al decir "Ahora soy residente de los EE. UU." se está refiriendo a la determinación de la residencia a efectos fiscales.
¿Debo presentar una declaración en los EE. UU. aunque no haya ingresos aquí?
Sí. EE. UU. grava a sus residentes a efectos fiscales (que no es lo mismo que a los residentes a efectos de inmigración u otros fines) sobre los ingresos mundiales .
En caso afirmativo, ¿obtengo créditos por los impuestos que pagué en la India? ¿Qué formulario tendría que presentar para el mismo? ¿Supongo que este formulario debe ser emitido por el Departamento de TI en India o por el empleador en India?
El IRS no requiere que presente su declaración de impuestos india con su declaración de impuestos de EE. UU., sin embargo, pueden solicitarla más tarde si su declaración de impuestos de EE. UU. se somete a examen. Por lo general, solicita créditos fiscales extranjeros utilizando el formulario 1116 adjunto a su declaración de impuestos. Específicamente para la India, también puede haber alguna cláusula en el tratado fiscal entre la India y los EE. UU. que podría ser relevante para usted. Las reclamaciones de tratados se realizan utilizando el formulario 8833 adjunto a su declaración de impuestos, y sugiero que un profesional (EA/CPA con licencia en su estado) prepare dicha declaración.
Aunque no se realizaron transacciones de acciones el año pasado, ¿debo declarar el valor de las acciones totales que poseo? Si es así, ¿cuál es un aprox. tasa impositiva o la tasa impositiva máxima.
Sí, esto se hace usando el formulario 8938 adjunto a su declaración de impuestos y también el formulario 114 (FBAR) presentado por separado con FinCEN . Atención: los formularios son muy similares en cuanto a la información que proporcionas en ellos, pero van a diferentes agencias y tienen diferentes requisitos de presentación y sanciones por incumplimiento.
En cuanto a las tasas impositivas, eso depende de los tipos de acciones y de cómo decida tratarlas. En general, la tasa impositiva para PFIC es muy alta, por lo que si alguna de sus acciones está clasificada como PFIC, es mejor que hable con un asesor fiscal profesional (EA/CPA con licencia en su estado) sobre cómo manejarlas. Las acciones que no son PFIC se tratan de la misma manera que si estuvieran en los EE. UU., a menos que cumpla con ciertos criterios descritos en las instrucciones del formulario 5471 (entonces se aplican un conjunto diferente de reglas, hable con un asesor fiscal autorizado).
Transferiré la mayor parte de mis acciones a mi padre este año, ¿es necesario declarar esto?
Sí, mediante el modelo 709 . Es posible que se deba un impuesto sobre donaciones. Hable con un asesor fiscal autorizado (con licencia EA/CPA en su estado).
Tengo un apartamento en la India este año, ¿deberá declararse o solo cuando lo venda más adelante?
Si no hay ingresos de él, entonces no (suponiendo que lo posee directamente a su propio nombre, para la propiedad indirecta, sí, lo tiene), pero cuando venda tendrá que declarar la venta y pagar impuestos sobre las ganancias. Una vez más, el tratado puede entrar en juego, hable con un asesor fiscal. Además, tenga en cuenta la exclusión de la Sección 121 que puede hacer que sea más beneficioso para usted vender antes.
Karancán