¿Qué significa que uno esté en un "grupo impositivo"?

Los tramos impositivos se refieren al rango de impuestos dentro del cual se encuentra. Un tramo de impuestos sobre la renta generalmente se refiere al impuesto federal o estatal, no a la tasa combinada. He puesto aquí los tramos impositivos para 2016 para el IRS y el Estado de California.

https://www.irs.com/articles/2016-federal-tax-rates-personal-exemptions-and-standard-deductions

https://www.ftb.ca.gov/forms/2016-california-tax-rates-and-exemptions.shtml

Según ellos, una renta imponible de 100.000 USD caería en el tramo del 28 % para el IRS y del 9,30 % para el Estado de California. El tipo combinado es, por tanto, del 37,3%. Sin embargo, esto no significa que pagaría 37.300 USD. En primer lugar, su tasa impositiva aplicable se aplica solo por cada dólar en su categoría impositiva (por ejemplo, 28 % * 8849 USD para el IRS). Por lo tanto, para calcular sus impuestos combinados necesitaría hacer lo siguiente:

Por lo tanto, su tasa impositiva efectiva sería mucho más baja que la tasa impositiva combinada del 37,3 %.

Ahora tenga en cuenta que este es un ejemplo para ilustrar tramos impositivos y no se acerca a la cantidad de impuestos que tendría que pagar debido a varios créditos y deducciones de los que podría beneficiarse.

Editar: como se sugiere en los comentarios, una nota sobre la tasa impositiva marginal (referida aquí como tasa impositiva combinada). Esta es la tasa de impuestos pagados sobre un dólar adicional de ingresos. Aquí, cada dólar adicional de ingresos se gravaría al 37,3 %, lo que le dejaría 62,7 centavos.

Como explica ApplePie, el "grupo impositivo" sin modificadores se refiere a la tasa impositiva marginal de una sola jurisdicción. En su caso, este es el "grupo impositivo" de California o su "grupo impositivo" federal (sin incluir los impuestos marginales del Seguro Social y Medicare). Pero si alguien dice "tramo de impuestos estatales y federales combinados", probablemente se refiera a la combinación de sus tramos de impuestos sobre la renta estatal y federal (nuevamente, lote que incluye impuestos sobre las ventas, impuestos comerciales y ocupacionales, impuestos de seguridad social e impuestos de medicare). Las matemáticas para combinar las tasas impositivas marginales estatales y federales son un poco complicadas, porque la mayoría de las personas pueden deducir sus impuestos sobre la renta estatales y locales, o sus impuestos sobre las ventas generales estatales y locales al calcular sus ingresos para fines del impuesto sobre la renta federal. (El federal "

Para una persona soltera que gana $ 100,000 en salarios y sueldos en California, cuyos impuestos estatales sobre la renta están cerca de su deducción estándar, los cálculos de la tasa marginal combinada del impuesto sobre la renta son más o menos así:

25   % Federal    income tax bracket  
 9.3 % California income tax bracket
------
31.975 % = 25 % + (100 % - 25 %) * 9.3 %
         = Combined income tax bracket.

Como se mencionó anteriormente, esto subestima la mordida fiscal sobre los "ingresos del trabajo" marginales. Para encontrar la tasa marginal verdadera, debemos agregar los impuestos del Seguro Social, los impuestos de Medicare, los impuestos sobre las ventas y los impuestos comerciales y de ocupación. Los impuestos del Seguro Social y Medicare a veces se denominan "impuestos sobre el trabajo por cuenta propia". Esta matemática omite el seguro de desempleo y el seguro de compensación para trabajadores, porque esos impuestos generalmente tienen un tope muy por debajo de $ 100,000 por año de ingresos. Esta matemática también omite los impuestos B & O, porque esta pregunta es específica de California.

Si un empleador desea aumentar el salario de un empleado en $ 1,076.50, los primeros $ 76.50 se destinarán a la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare. Los $ 1,000.00 restantes estarán sujetos a la tasa de impuesto sobre la renta marginal combinada discutida anteriormente, más $ 76.50 se destinarán a la parte del empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare. El empleado puede comprar algunas cosas adicionales con parte de su dinero adicional y pagar impuestos sobre las ventas por ellas.

En 2016, una tasa de impuesto sobre las ventas del 9 % era común en las ciudades más grandes de California. El IRS estimó que (para una persona soltera sin dependientes que gana $ 100,000 por año que no compró un bote, un vehículo recreativo, un vehículo motorizado o una construcción de vivienda importante), aproximadamente el 9 % de su ingreso bruto marginal estaba sujeto al impuesto sobre las ventas.

 $ 1,076.50 Employer's increased expense
      76.50 Employer's share of Social Security and Medicare taxes
     250.00 Employee's federal tax bracket
      93.00 Employee's state tax bracket
     -23.25 Employee's savings on federal taxes because of state taxes
       8.00 Estimated extra sales taxes.
      76.50 Employee's share of Social Security and Medicare taxes
 ----------
     480.75 Total taxes on marginal income
     595.25 Net benefit to employee
 ----------
     44.7 % = 480.75 / 1076.50
            = true combined marginal tax rate.