Esto surgió de una discusión con alguien sobre cuánto tiempo se deben conservar las devoluciones y la documentación de respaldo...
Como (laico) lo entiendo, en los primeros tres años, el IRS puede ir tras una declaración por cualquier motivo. Desde entonces hasta los seis años, el IRS solo puede buscar una declaración si hay una omisión de más del 25% del ingreso bruto. Y, por supuesto, en cualquier momento (incluso después de seis años), el IRS puede buscar una declaración si hay una declaración falsa/fraudulenta o un intento deliberado de evadir impuestos (todo esto de 26 USC 6501 ).
Lo que me preguntaba es ¿dónde recae la carga de la prueba?
Digamos que han pasado cinco años desde que se presentó la declaración a tiempo. ¿El IRS tiene que tener algún tipo de "causa probable" (lo digo metafóricamente y no en el sentido literal del procedimiento penal) para reabrir la declaración? Si es así, ¿qué tipo de cosas tendría que ser? ¿Y puede impugnar la reapertura de la declaración por parte del IRS y tal vez bloquear la reapertura por completo?
¿O pueden simplemente decidir auditarlo sin una causa inicial para creer que subestimó el ingreso bruto, pero independientemente de los otros errores, falta de documentación, etc. que encuentren, solo pueden evaluar impuestos adicionales si resultó que subestimó el ingreso bruto? ingresos brutos en un 25% o más?
Así mismo para abrir una declaración después de seis años. ¿Pueden simplemente reabrir una declaración e ir a pescar fraude fiscal? ¿O tienen que tener alguna razón para creer que hubo fraude fiscal antes de poder reabrir la declaración? Y si es así, ¿puede intentar bloquearlos incluso para que no vuelvan a abrir la devolución?
Tenga en cuenta que no estoy hablando de la práctica del mundo real: me imagino que, debido a las limitaciones de recursos, no van a reabrir una declaración de hace 8 años a menos que estén bastante seguros de que hay fraude fiscal involucrado, más bien, yo Me pregunto qué les permite hacer la ley, si realmente lo hacen o no.
De acuerdo con la constitución de los EE. UU. ("debido proceso") y el derecho consuetudinario, la carga de la prueba recae en el IRS. El estatuto de limitaciones es de 6 años en casos especiales, 3 años para todos los demás casos, para cualquier caso anterior, el IRS tiene que probar el fraude. Decir "fraude" no es una prueba. Eso se llama "presunción de inocencia".
No soy abogado, por supuesto, así que asegúrese de obtener asesoramiento profesional de un abogado si tiene alguna duda.
alex b
alex b