Acabo de pasar dos horas revisando la Publicación 590a del IRS y leyendo todas las preguntas relacionadas aquí y en otros lugares (ninguna coincidía exactamente con esta pregunta).
Situación : X es mayor de 50 años y aportó el máximo de 6500 $ a una IRA Tradicional en julio de 2016, en el supuesto de poder deducirlo de impuestos. Sin embargo, resulta que es una contribución no deducible , ya que un ingreso inesperado más alto llevó su AGI por encima del límite.
No parece tener mucho sentido mantener el dinero en la IRA tradicional , ya que tendría que ser rastreado como una 'contribución no deducible' para siempre (formulario 8606), y cualquier ganancia de ella está sujeta a impuestos de todos modos. Sería más fácil invertir el monto en una cuenta de corretaje normal, por lo que X prefiere recuperarlo.
Pregunta: ¿X puede retirar el aporte no deducible sin impuestos ni penalidades, si lo hace antes del vencimiento del impuesto (15/Abr o incluso prorrogado) del año siguiente (de manera que aporte y retiro caen en el mismo año fiscal)?
Básicamente, ¿un "Deshacer" limpio y completo?
Según mi comprensión (limitada) de lo que leí en la publicación, si el retiro incluye todos los intereses y otros ingresos del mismo, está libre de impuestos y multas.
[El caso en cuestión se trata de una IRA Tradicional previamente vacía , lo que evita cálculos complejos; simplemente retirar la cantidad completa actualmente en él debería hacerlo]
Cualquier interés potencial deberá agregarse a la renta imponible; la base debe ser 'hogar libre' (comprendí que las pérdidas, si las hay, también se pueden deducir de la renta imponible).
¿Alguien puede confirmar esto? ¿Entendí bien la publicación?
Si realizó una contribución a una IRA tradicional para el año X (ya sea durante el año X o en el año X+1 antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año X), puede retirar la contribución y cualquier ganancia sobre esa contribución . antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Si la contribución era deducible, entonces, por supuesto, no debe deducirla en su declaración de impuestos para el año X (o cualquier otro año). En cuanto a las ganancias (si las hubo) que se retiraron, son ingresos imponibles para usted en el Año X (no X+1, incluso si el retiro se produjo en el Año X+1).
La publicación 590a dice
Por lo general, puede realizar un retiro de contribuciones libre de impuestos si lo hace antes de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos para el año en que las realizó. Esto significa que, incluso si tiene menos de 59 años y medio, es posible que no se aplique el impuesto adicional del 10 %.
y posteriormente en la misma Publicación
Si tiene una prórroga de tiempo para presentar su declaración, puede retirarlos libres de impuestos antes de la fecha de vencimiento extendida. Puede hacerlo si, por cada contribución que retira, se aplican las dos condiciones siguientes.
- Usted no tomó una deducción por el aporte.
- Usted retira cualquier interés u otros ingresos obtenidos en la contribución. Puede tener en cuenta cualquier pérdida en la contribución mientras estuvo en la IRA al calcular la cantidad que debe retirar. Si hubo una pérdida, el ingreso neto obtenido en la contribución puede ser una cantidad negativa.
Más adelante, el documento dice
Debe incluir en los ingresos cualquier ganancia sobre las contribuciones que retire. Incluya las ganancias en los ingresos del año en que realizó las contribuciones, no el año en que las retira.
y
El impuesto adicional del 10 % sobre las distribuciones realizadas antes de cumplir los 59 años y medio no se aplica a estos retiros libres de impuestos de sus contribuciones. Sin embargo, la distribución de intereses u otros ingresos debe declararse en el Formulario 5329 y, a menos que la distribución califique como una excepción a la regla de los 59 años y medio, estará sujeta a este impuesto.
Dado que tiene una pérdida en las contribuciones que está retirando, no hay intereses ni otros ingresos que deban declararse.
El principal de la contribución definitivamente se puede retirar libre de impuestos y sin multas. Sin embargo, hay una sección que me hace pensar que la parte de las ganancias puede estar sujeta a una sanción además del impuesto.
En la Publicación 590-A, bajo IRA tradicionales -> ¿Cuándo puede retirar o usar activos? -> Aportaciones Devueltas Antes de la Fecha de Vencimiento de la Planilla -> Impuesto a las Distribuciones Anticipadas , dice:
El impuesto adicional del 10 % sobre las distribuciones realizadas antes de cumplir los 59 años y medio no se aplica a estos retiros libres de impuestos de sus contribuciones. Sin embargo, la distribución de intereses u otros ingresos debe declararse en el Formulario 5329 y, a menos que la distribución califique como una excepción a la regla de los 59½ años, estará sujeta a este impuesto.
Esta sección solo se trata específicamente de la devolución de contribuciones antes de la fecha de vencimiento de la devolución, no de un retiro general (como puede ver en la primera oración que la multa no se aplica a las contribuciones, lo que no sería cierto para los retiros generales) . Por lo tanto, la segunda oración debe ser sobre la parte de ganancias del retiro que debe hacer junto con la parte de aporte como parte de la devolución de aportes antes de la fecha de vencimiento de la devolución. Si la sanción de la que se habla es solo sobre otros tipos de retiros y no se aplica a la parte de ganancias de la devolución de la contribución antes de la fecha de vencimiento de la devolución, entonces esta oración no tendría sentido ya que está en una parte que es sólo sobre la devolución de la contribución antes de la fecha de vencimiento de la devolución.
usuario102008
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Aganju
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craig w