Mi tío me dio un préstamo de 70k sin interés. Inmediatamente lo usé para pagar una gran parte de mis préstamos estudiantiles. Según tengo entendido, según la regla de los 100 000, no debe ningún impuesto sobre los intereses imputados siempre que mis ingresos por inversiones sean <1 000. Así que durante unos años no reportamos nada. Pero este año finalmente estoy llegando a ese límite, entre el interés bancario y las ganancias de capital de algunos fondos mutuos en los que he invertido.
Preguntas:
Muchas gracias...
La regla en cuestión es impuesta por el IRC Sec. 7872 . Probablemente estaría mejor con un asesor fiscal profesional (con licencia EA/CPA en su estado), pero así es como lo leo:
Si el préstamo es menos de $10,000, no se preocupe, a nadie le importa, a menos que lo haya usado para comprar una propiedad generadora de ingresos (no es su caso).
Si el préstamo es inferior a $ 100K y no tiene ingresos netos por inversiones (consulte la nota a continuación), no se preocupe, no se calcula ningún interés imputado. Este puede ser tu caso, dependiendo de tus inversiones. Tenga en cuenta que no estoy de acuerdo con Dilip sobre la interpretación de esta parte: el ingreso de la inversión, en mi humilde opinión, es su ingreso total de la inversión, independientemente de la propiedad generadora de ingresos (si corresponde) que compró con este préstamo. Esta regla es para evitar cambiar los ingresos de los tramos más altos a los tramos más bajos.
Si hay ingresos netos por inversiones, el menor de los ingresos netos por inversiones o el interés imputado calculado se contabiliza como interés. Esto está codificado en la Sec. 7872(d)1.A.
Si el préstamo supera los $ 100K, calcule el interés imputado y todo se contabiliza.
Si hay un interés imputado (se considera un obsequio y supera los $14,000) (junto con todos los demás obsequios de esa persona durante el año), se aplica el impuesto sobre donaciones y se debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.
Todos los intereses contabilizados deben aparecer en el Anexo B de su tío como ingresos para él.
Nota: los montos son agregados, no por préstamo. Es decir: si su tío le dio $70K ahora, pero el año pasado le dio otros $31K, la cantidad en cuestión no es $70K, es $101K.
Otra nota: si su ingreso neto de inversión es inferior a $ 1000, entonces se considera que es $ 0 (como mencionó en su respuesta). Esto se llama "regla de minimis", y está codificada en la Sec. 7872(d)1.E(ii).
Para responder a sus preguntas específicas, ya que parece que tiene la Sec. 7872 condiciones correctas:
¿El hecho de que usé el préstamo para pagar un préstamo estudiantil afecta las cosas?
No.
Lo redacté como un préstamo "a la vista", lo que significa que solo tiene que pagar impuestos según el AFR a corto plazo, ¿verdad? Entonces, para 2014, eso fue alrededor del 0,34 %, por lo que el ingreso es de solo $238. Pero se supone que debe ser compuesto semestralmente. ¿Hice eso correctamente?
Sí.
¿Qué tipo de documento debo enviar a mi tío indicando cuánto debe en impuestos? Me gustaría que sea bueno en caso de que el IRS alguna vez mire.
Escríbale un correo electrónico que diga "querido tío, mi ingreso de inversión este año supera el límite de $ 1000, por lo que está pendiente del interés imputado. Lo siento, su amado sobrino".
pequeñoadv
cverde
Dilip sarwate
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