¿La vivienda es provista por una universidad como empleador reportado en 1040?

Para responder a su pregunta directamente, este es un beneficio sujeto a impuestos que le brindan en lugar de salarios más altos. Es imponible para el empleado como ingreso ya través de impuestos sobre la nómina. Está sujeto a impuestos para el empleador por la mitad de los impuestos sobre la nómina.

Como usted trabajó como RA, la universidad debe enviarle un formulario W2. La línea de salarios sujetos a impuestos en ese formulario sería la suma tanto del salario directo como de los beneficios pagados por el empleador que están sujetos a impuestos. Como tal, no debería necesitar hacer nada más que ingresar los números que le proporcionan.

Debe preguntarle a un CPA o a un abogado fiscal hasta qué punto está exento de impuestos vivir en una vivienda específica provista por el empleador como requisito de trabajo. Puede que te encuentres con una agradable sorpresa. Su profesional de impuestos también puede ayudarlo a declarar los elementos correctamente si se declaran incorrectamente.

Gran parte de esto se encuentra en el artículo que cita en la pregunta, pero quizás se justifique echar un vistazo a algunas de las fuentes originales y se mostrará por qué algunos consejos de expertos podrían ser útiles.

Yo diría que un RA que debe vigilar y asesorar a los estudiantes universitarios en un dormitorio universitario a cambio de una habitación o un piso está más cerca de un trabajador con alojamiento en un barco o en un pozo de petróleo que un profesor titular que recibe una casa de alquiler. en un barrio cercano a la universidad como beneficio. En el primer caso es necesario vivir en las instalaciones proporcionadas para realizar el trabajo, pero en el segundo caso es meramente un beneficio del trabajo.

La guía de la Publicación 15-B del IRS sobre viviendas proporcionadas por el empleador no es del todo clara, por lo que es posible que desee obtener algunos consejos adicionales:

Alojamiento en las Instalaciones de su Negocio

Puede excluir el valor del alojamiento que proporciona a un empleado del salario del empleado si cumple con las siguientes pruebas.

Está amueblado en su local comercial.

Está amueblado para su comodidad.

El empleado debe aceptarlo como condición de empleo.

Se pueden aplicar diferentes pruebas al alojamiento provisto por instituciones educativas. Consulte la sección 119(d) del Código de Rentas Internas para obtener más detalles.

Si permite que su empleado elija recibir pago adicional en lugar de alojamiento, entonces el alojamiento, si lo elige, no está excluido. La exclusión tampoco se aplica a las asignaciones en efectivo para alojamiento.

En tu local comercial.
Para esta exclusión, su local comercial es generalmente el lugar de trabajo de su empleado. Por ejemplo, si usted es un empleador doméstico, el alojamiento proporcionado en su hogar a un empleado doméstico se consideraría alojamiento proporcionado en las instalaciones de su negocio. Para conocer las reglas especiales que se aplican al alojamiento proporcionado en un campamento ubicado en un país extranjero, consulte la sección 119 (c) del Código de Rentas Internas y sus reglamentos.

Por su conveniencia.
Si proporciona o no alojamiento para su conveniencia como empleador depende de todos los hechos y circunstancias. Usted proporciona el alojamiento a su empleado para su conveniencia si lo hace por una razón comercial sustancial que no sea para proporcionarle al empleado un pago adicional. Esto es cierto incluso si una ley o un contrato de trabajo establece que el alojamiento se proporciona a cambio de una remuneración. Sin embargo, una declaración por escrito de que el alojamiento está provisto para su comodidad no es suficiente.

Condición de empleo.
El alojamiento cumple con esta prueba si requiere que sus empleados acepten el alojamiento porque necesitan vivir en las instalaciones de su empresa para poder realizar correctamente sus funciones. Los ejemplos incluyen empleados que deben estar disponibles en todo momento y empleados que no pudieron realizar sus tareas requeridas sin que se les proporcionara el alojamiento. No importa si debe proporcionar el alojamiento como pago según los términos de un contrato de trabajo o una ley que fija los términos de empleo. Ejemplo de alojamiento elegible.

Usted emplea a Sam en un proyecto de construcción en un sitio de trabajo remoto en Alaska. Debido a la inaccesibilidad de las instalaciones para que los empleados que trabajan en el sitio de trabajo obtengan alojamiento y las condiciones climáticas predominantes, usted proporciona alojamiento a sus empleados en el sitio de construcción para poder llevar a cabo el proyecto de construcción. Usted requiere que sus empleados acepten el alojamiento como condición de su empleo. Puede excluir el alojamiento que proporcione del salario de Sam. Además, dado que no hay suficientes lugares para comer cerca de su lugar de trabajo, también puede excluir las comidas que le proporciona a Sam de su salario, como se explica en Comidas en las instalaciones de su negocio, más adelante en esta sección.

Ejemplo de alojamiento no calificado.

Un hospital le da a Joan, una empleada del hospital, la opción de vivir en el hospital de forma gratuita o vivir en otro lugar y recibir una asignación en efectivo además de su salario regular. Si Joan elige vivir en el hospital, el hospital no puede excluir el valor del alojamiento de su salario porque no está obligada a vivir en el hospital para desempeñar correctamente las funciones de su empleo.

Una pregunta sería cómo se resuelve el conflicto con IRC 119 (d) para alguien que debe vivir en el dormitorio para vigilar el dormitorio y sus estudiantes universitarios.

Aquí está 26USC119(d) de LII :

(d) Alojamiento proporcionado por ciertas instituciones educativas a los empleados

(1) En general

En el caso de un empleado de una institución educativa, el ingreso bruto no incluirá el valor del alojamiento calificado en campus proporcionado a dicho empleado durante el año contributivo.

(2) Excepción en casos de alquiler inadecuado

El párrafo (1) no se aplicará en la medida del exceso de: (A) el menor de: (i) el 5 por ciento del valor de tasación del alojamiento calificado en el campus, o (ii) el promedio de los alquileres pagados por individuos ( que no sean empleados o estudiantes de la institución educativa) durante dicho año calendario por alojamiento provisto por la institución educativa que sea comparable al alojamiento calificado en el campus provisto al empleado, por encima de (B) el alquiler pagado por el empleado por el alojamiento calificado en el campus durante dicho año calendario. El valor de tasación bajo el subpárrafo (A)(i) se determinará al cierre del año calendario en que comience el año contributivo o, en el caso de un período de alquiler no mayor a 1 año, en cualquier momento durante el año calendario. año en que comienza dicho período.

(3) Alojamiento calificado en campus

A los fines de esta subsección, el término “alojamiento calificado en campus” significa alojamiento al que no se aplica la subsección (a) y que está— (A) ubicado en, o cerca de, un campus de la institución educativa, y (B) ) proporcionado al empleado, su cónyuge y cualquiera de sus dependientes por o en nombre de dicha institución para su uso como residencia.

(4) Institución educativa, etc.

Para propósitos de esta subsección— (A) En general, el término “institución educativa” significa— (i) una institución descrita en la sección 170(b)(1)(A)(ii) (o una entidad organizada bajo la ley estatal y compuesta por instituciones públicas así descritas), o (ii) un centro académico de salud. (B) Centro académico de salud Para los propósitos del subpárrafo (A), el término “centro académico de salud” significa una entidad— (i) que se describe en la sección 170(b)(1)(A)(iii), (ii) que recibe (durante el año calendario en que comienza el año contributivo del contribuyente) pagos conforme a la subsección (d)(5)(B) o (h) de la sección 1886 de la Ley del Seguro Social (relacionada con la educación médica de posgrado), y ( iii) que tenga como uno de sus fines o funciones principales la provisión y enseñanza de las ciencias e investigaciones médicas básicas y clínicas con el propio cuerpo docente de la entidad.