¿La retención de impuestos sobre dividendos suele deducirse del impuesto sobre dividendos a través de acuerdos de doble imposición?

Si desea probar la responsabilidad fiscal real que tiene en los EE. UU., debe presentar una declaración de impuestos. Si el gobierno rumano le cree que la retención es su impuesto real, está bien, pero eso sería una mentira. La retención no es un impuesto.

Los pagadores estadounidenses deben retener de los extranjeros lo suficiente como para haber transferido más del impuesto real que habrían pagado los extranjeros. La retención estándar es del 30%, pero el impuesto real sobre los dividendos varía. En caso de que el tratado fiscal limite el impuesto sobre los dividendos, la retención suele ser hasta el máximo del impuesto permitido por el tratado. Pero permitido no significa que ese sería el impuesto real. En muchos casos no lo es.

Entonces, si desea reclamar el impuesto de EE. UU. pagado como un crédito para su impuesto rumano, deberá presentar una declaración de impuestos en EE. UU., calcular la obligación tributaria real y esa sería la cantidad de crédito que puede reclamar. El IRS le reembolsará la diferencia entre ese monto y el monto retenido por el pagador.

No tiene que presentar una declaración de impuestos de EE. UU., eso es cierto. Pero la retención no es el impuesto, la obligación tributaria real puede haber sido menor y la autoridad fiscal rumana puede denegar su crédito, en su totalidad o en parte, basándose en el hecho de que no ha presentado una declaración de impuestos de EE. UU. y, como tal. no tiene prueba de su impuesto real pagado.

Tuviste algo de experiencia con el tratado fiscal del Reino Unido y crees que todos los tratados son iguales. Esa puede ser una línea de pensamiento razonable, pero es incorrecta. Los tratados no son lo mismo. Más importante aún, incluso si el tratado es el mismo, la ley fiscal no lo es. Mientras que en el Reino Unido el impuesto sobre los dividendos puede ser fijo y desde la primera libra, en EE. UU. no es fijo ni desde el primer dólar. Por lo tanto, mientras que en el Reino Unido es posible que haya estado acostumbrado a pagar impuestos en la fuente y eso es todo, en los EE. UU. no funciona de esa manera en absoluto.

Por favor, obtenga una vista de profesional. El DTAA entre EE. UU. y Romaina dice que ambos pueden gravar los dividendos.

Dividendos
(1) Los dividendos pagados por una sociedad de uno de los Estados Contratantes a un residente del otro Estado Contratante pueden ser gravados por ambos Estados Contratantes.
(2) La tasa impositiva impuesta por el Estado Contratante mencionado en primer lugar sobre dichos dividendos no excederá el 10 por ciento del monto bruto del dividendo.
(3) El párrafo (2) no se aplicará si el receptor de los dividendos, siendo residente de uno de los Estados Contratantes, tiene un establecimiento permanente en el otro Estado Contratante y las acciones con respecto a las cuales se pagan los dividendos están efectivamente vinculadas con dicho establecimiento permanente. En tal caso, se aplicará el párrafo (6) del Artículo 7 (Beneficios Empresariales).

Editar:
Muy a menudo, la redacción es engañosa, por lo que se recomienda la opinión de un profesional calificado. También tenga en cuenta que el Reino Unido y Rumania son parte de la Zona Euro. Esto significa que hay bastantes leyes de la UE que rigen los impuestos y la relevancia de DTAA puede ser menor.

Si el IRS tiene su dinero (la retención que mencionó) y no le debe nada al IRS, tiene que presentar una declaración para recuperarlo. Sin devolución, sin reembolso.