Hice un depósito en una IRA tradicional hace unos días, con la intención de hacer un Roth de puerta trasera. Resulta que no fue una buena idea (ver ¿ Algún inconveniente de Backdoor Roth? ).
Al llenar los formularios para hacer una devolución de exceso, dice que este será un hecho imponible. He visto algunas referencias (p. ej., https://investor.vanguard.com/ira/excess-contribution , última sección de la página) que mencionan una multa del 10 % si tengo menos de 59,5 años (lo soy). Sin embargo, no está claro si esto se aplica si obtengo el exceso reembolsado en el mismo año.
¿Estaré sujeto a una multa del 10% si completo esto antes de la fecha límite de impuestos?
(de acuerdo a lo pedido)
TLDR: usted paga impuestos normales y una multa del 10% sobre las ganancias , pero no sobre la contribución no deducible retirada en sí (aunque si hizo la contribución de los ingresos, esos ingresos están sujetos a impuestos)
según IRS Pub 590A capítulo 1 (para 2015, no se garantiza que sea estable en el futuro)
Exceso de aportes retirados antes de la fecha de vencimiento de la declaración
No tendrá que pagar el impuesto del 6% si retira una contribución en exceso realizada durante un año fiscal y también retira cualquier interés u otros ingresos obtenidos sobre la contribución en exceso. Debe completar su retiro antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para ese año, incluidas las prórrogas.
Cómo tratar las contribuciones retiradas. No incluya en su ingreso bruto una contribución en exceso que retire de su IRA tradicional antes de que venza su declaración de impuestos si se cumplen las dos condiciones siguientes.
No se permitió deducción por el exceso de aporte.
Usted retira los intereses u otros ingresos obtenidos sobre la contribución en exceso.
[...]
Cómo tratar los intereses retirados u otros ingresos. Debe incluir en su ingreso bruto los intereses u otros ingresos que se ganaron sobre la contribución en exceso. Infórmelo en su planilla del año en que se realizó el aporte en exceso. Su retiro de intereses u otros ingresos puede estar sujeto a un impuesto adicional del 10 % sobre las distribuciones anticipadas que se analizan en la Pub. 590-B.
Esto se implementa en el formulario 5329. Las instrucciones para la Parte I dicen
El impuesto adicional sobre distribuciones anticipadas no se aplica a ninguno de los siguientes: ...
- Una distribución de ciertas contribuciones IRA en exceso (consulte las instrucciones para la línea 15, más adelante, y las instrucciones para la línea 23, más adelante).
Nota. Todas las ganancias de IRA relacionadas retiradas con contribuciones de IRA en exceso están sujetas al impuesto adicional del 10 % sobre las distribuciones anticipadas si tenía menos de 59 años y medio en el momento de la distribución.
y para la linea 15 dice
Puede retirar parte o la totalidad de sus aportes en exceso para 2015 y se considerarán como no aportados si:
Realiza el retiro antes de la fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, de su declaración de impuestos de 2015,
No reclama una deducción de IRA tradicional por las contribuciones retiradas, y
Usted retira cualquier ganancia sobre las contribuciones retiradas e incluye las ganancias en el ingreso bruto (consulte las Instrucciones para el Formulario 8606 para obtener detalles). Además, si no había cumplido los 59 años y medio de edad al momento del retiro, incluya las ganancias como una distribución anticipada en la línea 1 del Formulario 5329 para el año en que declara las ganancias.
La línea 1 luego se grava al 10%.
La línea 23 dice lo mismo para Roth excepto que se omite la viñeta sobre 'sin deducción' porque Roth nunca es deducible. Y tu pregunta no es sobre Roth de todos modos.
dave_thompson_085
phil sandler