Pregunta sobre la parte lll del formulario 8889

La redacción del Formulario 8889 Parte III es un poco confusa. Se aplica en 2 situaciones:

• Financiaste tu HSA a través de una IRA o Roth IRA y no seguías siendo elegible para contribuir a una HSA hasta el final del mes un año después de que se realizó la transferencia.
• Se aprovechó de la regla del último mes (volviéndose elegible en diciembre y contribuyendo más de 1/12 de la contribución máxima anual) y luego dejó de ser elegible hasta diciembre del año siguiente.

Si reunía los requisitos para contribuir a una HSA durante todo el año, la Parte III es irrelevante para usted.

Para seguir esto en las instrucciones , verá:

Use la Parte III para calcular cualquier impuesto sobre la renta y adicional que deba declararse en el Anexo 1 (Formulario 1040) y el Anexo 4 (Formulario 1040) o el Formulario 1040NR por no ser una persona elegible durante el período de prueba para:

• Regla del último mes (ver Regla del último mes, anteriormente), o

• distribución de fondos calificada de HSA (consulte las Instrucciones para la línea 10, anteriormente)

Lo que se relaciona con el lenguaje del período de prueba para la regla del último mes:

Período de prueba . Debe seguir siendo una persona elegible durante el período de prueba. El período de prueba comienza con el último mes de su año fiscal y finaliza el último día del mes 12 siguiente a ese mes (por ejemplo, del 1 de diciembre de 2018 al 31 de diciembre de 2019). Si no sigue siendo una persona elegible durante este período, aparte de ¡PRECAUCIÓN! por muerte o invalidez, deberá incluir en los ingresos el total de las aportaciones realizadas que no se hubieran realizado de no ser por la regla del último mes. Usted incluye esta cantidad en los ingresos del año en el que deja de ser una persona elegible. Esta cantidad también está sujeta a un impuesto adicional del 10%. (Véase la Parte III.)

También el lenguaje del período de prueba para distribuciones calificadas (financiando la HSA a través de distribuciones de IRA/Roth IRA, informado en la Línea 10):

Período de prueba . Debe seguir siendo una persona elegible durante el período de prueba. El período de prueba comienza con el mes en el que la distribución de fondos de la HSA calificada se aporta a la HSA y finaliza el último día del mes 12 después de ese mes. Por ejemplo, si la distribución se aporta el 16 de junio de 2018, el período de prueba finaliza el 30 de junio de 2019. Si no sigue siendo una persona elegible durante este período, salvo por muerte o discapacidad, deberá incluir la distribución de fondos calificada de la HSA en ingresos en el año en el que no es una persona elegible. Esta cantidad también está sujeta a un impuesto adicional del 10%. (Véase la Parte III.)