Soy alemán y mi esposa es estadounidense con pasaporte estadounidense + SSN ; ella ha vivido en Alemania casi 30 años y después de que los niños se fueron de la casa comenzó a trabajar de nuevo con un trabajo de medio tiempo hace 5 años. Nuestros ingresos laborales y no laborales conjuntos están sujetos a impuestos en Alemania .
Nos enteramos de FATCA solo por casualidad y, dado que los montos son declarables, ahora estamos considerando los Procedimientos Extranjeros Extranjeros Optimizados para cumplir con los impuestos.
¿Es tan simple como suena? ¿Alguna trampa? Tenemos algunas preguntas:
FBAR: Tenemos cuentas conjuntas, no hay problema. La cuenta de valores/custodio, sin embargo, está a mi nombre, pero mi esposa es signataria (el banco alemán prefirió este arreglo) y tiene un interés financiero en ella. ¿En qué parte del Formulario 114 de FinCEN se debe informar? Por lo que puedo ver, una cuenta se posee por separado (parte II), en forma conjunta (parte III) o tiene firma pero no interés financiero (parte IV).
1040 - Mi esposa está “casada declarando por separado”; Soy un NRA en la línea 3. ¿Cómo se tratan los intereses imponibles (línea 8a) y los dividendos ordinarios (8b)? ¿Tiene que mostrar los montos completos o solo el 50%?
Supongo que la ausencia de un W-2 y 1099 (no emitido en Alemania) no será un problema.
Si FATCA es un problema tan grande, ¿por qué el IRS no informó con anticipación a los titulares de pasaportes estadounidenses en el extranjero?
El Formulario 114 de FBAR/FinCEN presentado electrónicamente parece ir a una ubicación diferente que el 1040, Anexos A+B, Formularios 8938 y 14653, que deben enviarse a Austin, Texas.
Aunque existen algunas diferencias, en términos de su propósito final, el Formulario 8938 y el Formulario 114 de FinCEN parecen ser una duplicación innecesaria de trabajo tanto para el contribuyente como para el IRS.
FATCA entró en vigor en julio de 2014, entonces, ¿por qué se requieren FBAR para los últimos 6, 1040, etc. solo para los últimos 3 años?
¿No son los ingresos imponibles devengados y no devengados más importantes que los saldos de las cuentas ? Podría tener miles estacionados en una cuenta del mercado monetario, que desde la crisis financiera habría ganado muy poco interés imponible. Entonces, ¿por qué los formularios 8938 y FinCEN 114 se enfocan solo en las cuentas y sus saldos? Tendría más sentido si las FFI tuvieran que informar los intereses y dividendos al IRS, en lugar de los saldos. Estoy totalmente a favor de tomar medidas drásticas contra la evasión de impuestos, pero hacer pasar a las madres y amas de casa no residentes durante años a través de ese infierno parece una forma muy engorrosa y antieconómica de generar algunos dólares de impuestos adicionales. Hemos estado investigando y trabajando en esto en y apagado por semanas!
Gracias de antemano por cualquier ayuda. Saludos
Le sugiero que trabaje con un CPA con licencia de EE. UU. o un abogado fiscal que esté familiarizado con los problemas de cumplimiento de FBAR/FATCA.
FBAR: Tenemos cuentas conjuntas, no hay problema. La cuenta de valores/custodio, sin embargo, está a mi nombre, pero mi esposa es signataria (el banco alemán prefirió este arreglo) y tiene un interés financiero en ella. ¿En qué parte del Formulario 114 de FinCEN se debe informar? Por lo que puedo ver, una cuenta se posee por separado (parte II), en forma conjunta (parte III) o tiene firma pero no interés financiero (parte IV).
La cuenta del custodio no es conjunta, según lo que estás describiendo. Así que la parte IV. ¿Cuál es la confusión?
1040 - Mi esposa está “casada declarando por separado”; Soy un NRA en la línea 3. ¿Cómo se tratan los intereses imponibles (línea 8a) y los dividendos ordinarios (8b)? ¿Tiene que mostrar los montos completos o solo el 50%?
Complicado. ¿Alemania sigue las reglas de propiedad comunitaria? No sé. Eso afecta la respuesta. ¿Puede señalar propiedades separadas que solo uno de ustedes posee y a las que puede atribuir ingresos? Eso también afecta la respuesta. Hable con su asesor fiscal (CPA/EA con licencia en los EE. UU. y familiarizado con las leyes de propiedad alemanas).
Si todos los ingresos son siempre mancomunados y de propiedad conjunta, entonces cada cónyuge escribe el 50% en la declaración de impuestos respectiva (que solo uno de ustedes está presentando, si entiendo bien).
Si FATCA es un problema tan grande, ¿por qué el IRS no informó con anticipación a los titulares de pasaportes estadounidenses en el extranjero?
Gracias por poner este chiste en medio de esta larga pregunta, ¡realmente me hizo reír durante 5 minutos! :)
El Formulario 114 de FBAR/FinCEN presentado electrónicamente parece ir a una ubicación diferente que el 1040, Anexos A+B, Formularios 8938 y 14653, que deben enviarse a Austin, Texas.
Sí, pero como los presenta electrónicamente, no importa. FinCEN es una agencia separada en el Tesoro, no es parte del IRS.
Aunque existen algunas diferencias, en términos de su propósito final, el Formulario 8938 y el Formulario 114 de FinCEN parecen ser una duplicación innecesaria de trabajo tanto para el contribuyente como para el IRS.
Dado que FinCEN es una agencia separada, requieren un formulario separado. El IRS que requiere el formulario 8938 es nuevo, creo que desde 2013, pero FBAR existe desde hace muchos años. De hecho, están algo duplicados, pero muchas personas que tienen que presentar FBAR, no tienen que presentar 8938. Hay requisitos de saldo mucho más altos para el formulario 8938.
FATCA entró en vigor en julio de 2014, entonces, ¿por qué se requieren FBAR para los últimos 6, 1040, etc. solo para los últimos 3 años?
El requisito de FBAR no es nuevo, ha estado allí durante décadas. No forma parte de las adiciones FATCA. El formulario 8938 es.
El plazo de prescripción para FBAR es de 6 años, para el formulario 1040 es de 3 años (con algunas excepciones, omitir el formulario 8938 que, de otro modo, se suponía que debía presentar es una de ellas).
¿Por qué el código fiscal de EE. UU. y las leyes de informes son tan complicados?
Bueno, llame a su congresista. O, más bien, haz que tu esposa la llame.
steven,
Estoy en una situación muy similar a la de su esposa. Soy estadounidense y vivo en Francia desde hace más de 20 años. Acabo de terminar de presentar una presentación Extranjera Simplificada. Me tomó alrededor de 100 horas de trabajo, además de la factura de un abogado fiscal calificado en los EE. UU.
El formulario 8938 y FBAR son, de hecho, parcialmente redundantes. Pero debe presentar ambos. TENGA CUIDADO con su envío simplificado. Si presenta una declaración incorrecta, sin seguir las instrucciones, no obtendrá el beneficio del programa Streamlined. Estoy totalmente de acuerdo con littleadv en que debe contratar a un contador público certificado o un abogado fiscal calificado en los EE. UU. Hice las declaraciones de impuestos yo mismo, pero usé al abogado para obtener asesoramiento legal. Esto solo sería factible para alguien que conoce bastante bien los impuestos y es bueno con las cifras.
La forma en que mantiene su cuenta de valores parece bastante subóptima. Si usted es el "beneficiario efectivo" de la cuenta, su saldo no se informará al gobierno de EE. UU. conforme a FATCA. Y, si su esposa presenta una declaración de matrimonio por separado, entonces si no es usufructuaria, no estaría obligada a declarar ingresos de valores en esa cuenta. Por lo tanto, podría valer la pena buscar una opinión formal y por escrito de su banco sobre quién es el propietario de la cuenta. No estoy seguro de si Alemania, al ser un sistema legal de propiedad comunitaria, significaría que su esposa tendría un "interés financiero" en la cuenta o no. Tiendo a pensar que no. En ese caso, podría presentar bajo la Parte IV del FBAR y omitir la cuenta de los Formularios 8938.
¡Buena suerte!
norte
djohnm
Loren Pechtel