Estuve investigando mucho antes de decidirme por una S-Corp o LLC para una puesta en marcha en línea (2 personas, software como servicio). He leído muchas explicaciones de los dos y sus diferencias y he recibido muchos consejos contradictorios de propietarios de empresas emergentes a contadores públicos:
"¡Vaya con LLC, el ahorro de impuestos no vale la pena!"
"Vaya con S-Corp; dados los ahorros en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, ¡no sé por qué alguien elegiría LLC!"
Mucha gente habla de los ahorros de S-Corp en el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero yo quería analizar los números para ver de cuánto ahorro estaríamos hablando aquí.
Suponiendo que la empresa gana 50k después de los gastos, ¿es correcta la siguiente fórmula (aproximada)?
**LLC**
50k x 30% personal taxes
= 15k taxes a year
**S-Corp**
25k Salary x 30% (15% personal taxes and 15% paid by the company)
25k Earnings x 15% you
(+ more accountant fees, payroll, red tape)
= 11.25k taxes a year
Los impuestos FICA/SE no son del 30%. Son como máximo ~ 15%, incluida la parte del empleador. El empleador también paga el impuesto FUTA y tiene gastos de nómina adicionales (como tarifas y seguro de compensación para trabajadores).
La porción FICA del empleado está limitada hasta cierto nivel de ganancias (110100 este año, IIRC). Por encima de eso, solo paga los impuestos de Medicare, no la seguridad social.
Las ganancias de S-Corp no están gravadas al 15%, estos no son dividendos. Están gravados a su tasa de ingresos ordinarios. No paga impuestos SE sobre él, esa es la única diferencia.
Espero que esté hablando de una decisión sobre el tratamiento fiscal, porque hay factores completamente diferentes a tener en cuenta cuando organiza un negocio y toma una decisión entre ser una LLC o una corporación.
Creo que debería pagar algo de dinero para obtener un consejo real que se aplique a usted , de un EA/CPA que estaría haciendo el cálculo de números (con suerte, correctamente).
Soy un practicante de impuestos, y esta respuesta no fue pensada ni escrita para ser utilizada, y no puede ser utilizada por ningún contribuyente, con el fin de evitar sanciones que se le puedan imponer.
Podría ser mejor dar un paso atrás y mirar primero la información central. Está evaluando una LLC frente a una Corporación (ambas entidades corporativas). Ambos tienen uno o más miembros, y ambos son vistos de manera similar (énfasis en SIMILAR aquí, no todos son iguales) al IRS. Específicamente, las LLC pueden optar por un sistema de transferencia de impuestos, básicamente visto por el IRS de la misma manera que lo es una S-Corp.
Dicho de otra manera, puede pagar impuestos como una entidad corporativa, o sus estados de pérdidas y ganancias pueden "fluir" a sus impuestos personales. Cuando opta por un flujo continuo, los archivos comerciales y usted obtiene un programa separado para vincular sus impuestos. También debe considerar presentar un programa de gastos comerciales (Anexo C) en sus impuestos para reclamar gastos comerciales legítimos ( buen punto de referencia aquí ).
Si bien existen varias diferencias (consulte this , and this y this ) entre estas entidades, la mejor determinación sobre qué estructura es mejor para usted es, por lo general, si tiene un empleo de tiempo completo mientras dirige el negocio. Las corporaciones S limitan las acciones, los accionistas y algunas deducciones, pero los impuestos solo los pagan los accionistas. Las corporaciones C tienen empleados, no tienen restricciones sobre los tipos o el número de acciones y no tienen restricciones sobre el número de accionistas. Sin embargo, esto significa que usted se convertiría en un empleado de su negocio (tiene que sacar dinero de alguna parte) y estaría sujeto a pagar impuestos sobre sus ingresos, tanto como individuo como como negocio (impuestos laborales como Seguro Social, Medicare , etc).
Desde el punto de vista amplio del IRS, en la mayoría de los casos, una LLC y una corporación son el mismo tipo de entidad (en cuanto a impuestos). De hecho, la mayoría de las diferencias entre LLC y Corps ocurren en cómo se distribuyen las ganancias/pérdidas entre los miembros (las LLC son arbitrarias hasta cierto punto, y Corps se basa en acciones).
volver a tu pregunta
En mi humilde opinión, debe optar por una LLC. Esto le permite establecer una sociedad con su compañero de trabajo y le permite desembolsar fondos de una manera más flexible. De Wikipedia :
Una sociedad de responsabilidad limitada con varios miembros que elige tributar como sociedad puede asignar especialmente la participación distributiva de los ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos de los miembros a través del acuerdo operativo de la compañía sobre una base distinta del porcentaje de propiedad de cada miembro para que siempre y cuando se cumplan las reglas contenidas en el Reglamento del Tesoro (26 CFR) 1.704-1 . Las corporaciones S no pueden asignar especialmente las ganancias, las pérdidas y otras partidas impositivas según la legislación fiscal de los EE. UU.
Espero que esto ayude, por favor hágamelo saber si tiene más preguntas. Como siempre, esto no es asesoramiento legal o fiscal, solo lo que he aprendido al establecer varias LLC y estructuras corporativas a lo largo de los años.
EDITAR: En lo que respecta a sus fórmulas, la tasa impositiva se basará en su ingreso personal, para cualquier entidad de transferencia. Esto significa que el mismo dinero obtenido de una LLC o una S-corp, con los mismos gastos y las mismas opciones de traspaso se gravarán de la misma manera.
Más lecturas: LLC y la ley (Grupo de Google)
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