He tenido una HSA durante 10 años y he estado haciendo aportes regulares. Todavía no he tomado ninguna distribución. La mayoría de los años no deduje los gastos médicos en el Anexo A, por lo que tengo un montón de gastos calificados que no deduje en Sch A y para los que no tomé una distribución de HSA.
Entonces mi pregunta es: ¿Puedo deducir los gastos médicos del año en curso en el programa A, Y en el mismo año también tomar una distribución de HSA libre de impuestos para los gastos de años anteriores? ¿O cualquier distribución de HSA necesariamente reduce mi horario de deducción de gastos médicos?
Sí, es posible recibir una distribución de HSA para gastos médicos sin limitar su capacidad para deducir los gastos médicos incurridos este año. USC 26 sec. 223(f)(6) :
A los fines de determinar el monto de la deducción conforme a la sección 213 [Nota: la disposición del Código de Rentas Internas que rige la deducción de gastos médicos], cualquier pago o distribución de una cuenta de ahorros para gastos médicos calificados no se tratará como un gasto . pagado por la atención médica.
Por lo tanto, puede deducir cualquier gasto médico deducible hasta el punto en que sea pagado por su HSA; entonces ya no se considera un gasto médico deducible. Por lo tanto, si toma una distribución de su HSA, pero solo usa esos fondos para pagar los gastos médicos no deducidos del año anterior, los gastos médicos del año en curso siguen siendo deducibles.
Esto está respaldado por IRS Pub 696 :
Debe mantener registros suficientes para demostrar que:
Las distribuciones fueron exclusivamente para pagar o reembolsar gastos médicos calificados,
Los gastos médicos calificados no hayan sido previamente pagados o reembolsados de otra fuente, y
Los gastos médicos no se habían tomado como deducción detallada en ningún año.
Leyendo entre líneas, la distribución de la HSA no es ingreso sujeto a impuestos si son a) para gastos médicos, b) no se han pagado antes y c) no se han deducido antes. Eso no es lo mismo que "una distribución no es una distribución si está tomando la deducción de gastos médicos".
Asimismo, Pub. 502 dice:
Cuentas de Ahorro de Salud
No puede incluir en los gastos médicos ningún pago o distribución para gastos médicos de una cuenta de ahorros para la salud.
que es muy diferente de "no puede tomar esta deducción si paga cualquier gasto médico de una HSA".
Ben Miller - Recuerda a Mónica
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