Actualmente trabajo por cuenta propia como una LLC (EE. UU.) con una estructura fiscal de propietario único. Tengo un seguro de salud privado y disfruto de la deducción de impuestos por mis primas.
Sin embargo, tengo una oportunidad donde puedo tomar un puesto como W2, pero este puesto no ofrece beneficios de salud patrocinados por el empleador. Por lo tanto, aún necesitaría mantener mi seguro de salud privado.
En esta situación, ¿puedo seguir deduciendo las primas de mi seguro médico? Todavía tendría mi LLC, pero después de este año es posible que no tenga ganancias para mostrar.
Además, ¿cambia esta situación si el empleador ofrece seguro de salud, pero renuncio a mi derecho a él?
La deducción del seguro de salud es solo para los ingresos del trabajo por cuenta propia. Todavía puede deducir las primas del seguro de salud si es un empleado W-2, pero no puede deducir más de su ingreso neto de trabajo por cuenta propia. (Consulte la Publicación 535 del IRS para obtener detalles sobre el cálculo). Por lo tanto, si, como dice, "no obtuvo ganancias para mostrar" la LLC, no podría deducir nada.
En cuanto a su segunda pregunta, la respuesta es que si es elegible para participar en el programa de un empleador, no puede deducir las primas. La misma publicación excluye explícitamente de la deducibilidad:
montos correspondientes a cualquier mes en el que fuera elegible para participar en un plan de salud subsidiado por su empleador o el de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años
Entonces, básicamente, solo puede deducir las primas del seguro de salud hasta su ingreso neto de trabajo por cuenta propia, y solo si no era elegible para el programa de un empleador. El simple hecho de ser un empleado W-2 no le impide reclamar la deducción, pero no tener ingresos de trabajo por cuenta propia sí lo hace, al igual que tener acceso al programa de un empleador (incluso si no lo aprovecha).
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