Debido a la derogación de DOMA, ¿puedo excluir los ingresos imputados si modifico las declaraciones de años anteriores?

Mi esposa y yo nos cubrimos mutuamente bajo nuestra cobertura de salud para empleados (cinturones y tirantes, ¿de acuerdo?) y, por lo tanto, cada uno incurre en ingresos imputados sobre el valor de esa cobertura. Vivimos en un estado que reconoce nuestro matrimonio.

Entiendo que dada la derogación de DOMA, deberíamos poder, a menos que el IRS tome medidas adversas, enmendar nuestras declaraciones de impuestos de 2010, 2011 y 2012 para que presenten una declaración conjunta de matrimonios. Si también podemos excluir los ingresos imputados, es posible que se nos deba un reembolso.

Desafortunadamente, esta es una instancia en la que necesita hablar con un contador fiscal y/o un abogado (o comunicarse directamente con el IRS) en el futuro, una vez que se hayan resuelto las implicaciones del fallo. A partir de ahora, es imposible decir lo que puede y no puede hacer, y es probable que los cambios en el código fiscal tarden un tiempo en solidificarse.
No ha sido derogado, por cierto. El tribunal lo declaró inconstitucional e inválido. Si hubiera sido derogado, no habría podido enmendar años anteriores.
La respuesta a esta pregunta puede quedar clara una vez que el IRS digiera las implicaciones de la decisión de la Corte Suprema sobre DOMA. Estoy seguro de que el IRS lo sabe y necesitará cambiar las reglas y publicarlas. Entonces, a menos que el OP busque sentar un precedente, no veo por qué esta pregunta debería cerrarse sobre la base de requerir un contador fiscal o un abogado. Es posible que simplemente tengamos que esperar antes de que la pregunta pueda responderse bien con (digamos) una referencia autorizada a una publicación o comunicado de prensa del IRS. Veo esta pregunta como útil en el futuro, aunque es posible que aún no tenga una respuesta.
De los empleadores y planes de salud que he visto, se le prohíbe específicamente cubrir a una persona cubierta
La pregunta es válida y, según Chris, el IRS tendrá mucho que aclarar en los próximos meses. Puede ir de cualquier manera, un período de declaraciones modificadas, o simplemente un conjunto de reglas de 'avance'. Por lo que vale, revisaría los impuestos y vería si hay algo negativo en hacer esto. Hay ta beneficios de estar casado, pero también está la 'pena de matrimonio' ​​que muchos de nosotros pagamos. Es posible que MFJ no lo beneficie incluso al eliminar el ingreso imputado.
user10456, ¿puede proporcionar alguna información sobre si su ingreso conjunto en un estado de Casado que presenta una declaración conjunta podría requerir que pague AMT? Me parece que ese es el factor de compensación potencial más grande en contra de poder tratar el costo de los beneficios de salud como antes de impuestos.

Respuestas (1)

Sí.

El Tesoro acaba de publicar directrices fiscales actualizadas para los matrimonios entre personas del mismo sexo , y el documento establece específicamente que

los empleados que compraron cobertura de seguro de salud para cónyuges del mismo sexo de sus empleadores después de impuestos pueden tratar los montos pagados por esa cobertura como antes de impuestos y excluibles de los ingresos.

Las personas que estuvieron en matrimonios del mismo sexo pueden, pero no están obligados a hacerlo, presentar declaraciones originales o enmendadas eligiendo ser tratados como casados ​​para fines de impuestos federales para uno o más años fiscales anteriores que aún estén abiertos según el estatuto de limitaciones. Los reclamos de reembolso aún se pueden presentar para los años fiscales 2010, 2011 y 2012.

La pregunta 10 (Q10) de las preguntas frecuentes del IRS para parejas del mismo sexo brinda más detalles:

En general, un contribuyente puede presentar un reclamo de reembolso durante tres años a partir de la fecha en que presentó la declaración o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Si un empleador brindó cobertura de salud para el cónyuge del mismo sexo de un empleado, el empleado puede reclamar un reembolso de los impuestos sobre la renta pagados sobre el valor de la cobertura que se habría excluido de los ingresos si el cónyuge del empleado hubiera sido reconocido como cónyuge legal del empleado para fines fiscales. . Este reclamo de reembolso generalmente se haría mediante la presentación de un Formulario 1040 enmendado.

El documento también menciona otros puntos que pueden o no ser relevantes para su situación específica, pero es bueno tenerlos en cuenta. Citaré la mayor parte de esto textualmente:

  1. Todos los matrimonios legales entre personas del mismo sexo serán reconocidos para propósitos de impuestos federales. Si una pareja se casó legalmente en una jurisdicción que reconoce su matrimonio, será tratada como casada sin importar en qué parte de los EE. UU. viva ahora. Sin embargo, el fallo no se aplica a las parejas de hecho registradas, uniones civiles o relaciones formales similares reconocidas por la ley estatal.

  2. Según el fallo, las parejas del mismo sexo serán tratadas como casadas para todos los efectos fiscales federales, incluidos los impuestos sobre la renta y las donaciones y el patrimonio. El fallo se aplica a todas las disposiciones fiscales federales en las que el matrimonio es un factor , incluido el estado civil, la reclamación de exenciones personales y de dependencia, la deducción estándar, los beneficios para empleados, la contribución a una cuenta IRA y la reclamación del crédito tributario por ingreso del trabajo o el crédito tributario por hijos.

  3. Las parejas del mismo sexo legalmente casadas generalmente deben presentar su declaración federal de impuestos sobre la renta de 2013 utilizando el estado civil de "casado que presenta una declaración conjunta" o "casado que presenta una declaración por separado".

Estas son solo las pautas básicas. Como siempre, hable con un profesional de impuestos para asegurarse de presentar sus declaraciones enmendadas correctamente. Las declaraciones enmendadas no son nada nuevo para el IRS, pero la derogación de DOMA sí lo es; no está de más tener a alguien allí para que lo represente ante el IRS en caso de que algunos formularios no sean 100% correctos.

Además, también querrá hablar con un profesional de impuestos porque también puede enfrentar otros cambios financieros que vienen con estar casado. No sé si todo eso se aplicará a usted, pero vale la pena entenderlo por si acaso. La respuesta de Keith es muy completa, por lo que no entraré en detalles aquí.

Debido a la derogación de DOMA, ¿puedo excluir los ingresos imputados si modifico las declaraciones de años anteriores?
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