¿Cómo declaran impuestos los cónyuges que viven en diferentes estados?

Por lo general, nunca tendrá que pagar impuestos estatales sobre la renta dos veces por los mismos ingresos. Es posible que dos estados le cobren impuestos por una parte de su ingreso, pero en ese caso, podría reclamar un crédito fiscal en la declaración de impuestos sobre el ingreso de un estado por el impuesto pagado al otro estado sobre ese ingreso (hasta la cantidad de impuestos que pagó por ello en el primer estado), por lo que el efecto neto es que paga la tasa impositiva más alta entre los dos estados sobre los ingresos doblemente gravados.

En general, los residentes de un estado pagan impuestos por ese estado sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes de un estado pagan impuestos por ese estado solo por sus ingresos de ese estado. Usted es residente de CA y no residente de DC, mientras que su futura esposa no será residente de CA y será residente de DC (o al menos lo será después de mudarse; para 2020, será parte de residente de un año de CA (residente antes de mudarse) y residente de parte de un año de DC (residente después de su mudanza); tendrá que dividir el tratamiento fiscal en consecuencia). Entonces, CA gravaría su ingreso mundial y el ingreso de CA de su esposa, y DC gravaría su ingreso de DC y el ingreso mundial de su esposa.

Sin embargo, otra complicación es el hecho de que California es un estado de propiedad comunitaria. Eso significa que, dado que tiene su domicilio en California, sus ingresos después del matrimonio se consideran ingresos comunitarios, por lo que la mitad se considera su ingreso y la otra mitad se considera el ingreso de su esposa. La mitad que se considera de su esposa será un ingreso de origen CA de un residente de DC, por lo que estará sujeto a impuestos tanto por CA (dado que es un ingreso procedente de CA) como por DC (dado que es un ingreso de un residente de DC). Básicamente, esto significa que todos sus ingresos serán gravados por CA, y la mitad de ellos serán gravados nuevamente por DC, y tendrá que reclamar un crédito fiscal por esa mitad que está doblemente gravada. En el caso de CA y DC (puede ser diferente para otros pares de estados), el crédito fiscal por ingresos doblemente gravados debe reclamarse en el estado de residencia de la persona,

Todo lo anterior es cierto sin importar si presenta una declaración conjunta o por separado. La presentación conjunta no significa que todos los ingresos de ambos serán gravados por ambos estados. Cuando un residente y un no residente (o residente parte del año) presentan una declaración conjunta, por lo general se supone que deben usar el formulario de no residente o residente parte del año apropiado para que solo se grave una parte de los ingresos. Para CA, una presentación conjunta de un residente y un no residente utiliza el formulario de no residente 540NR, y los impuestos se basarán en la parte de su ingreso conjunto que se grava en CA, y la tasa de impuestos se basará en su ingreso conjunto total. Para DC, creo que tendría que presentar una declaración por separado si uno es residente y el otro no residente, pero es mejor que las parejas casadas presenten una declaración por separado en DC en general de todos modos (ya que DC tiene los mismos corchetes para presentar en forma conjunta y por separado);