¿Cuál es la base del costo cuando se venden acciones recibidas como parte de una adquisición?

Si otorgué 100 opciones en StartupCo con un precio de ejercicio de $1 y las ejerzo, entonces habré pagado $100 por esas acciones de StartupCo.

Si BigCorp adquiere StartupCo y recibo $5 y 0,25 acciones en BigCorp (valor de mercado $10 el día de la transacción) por acción en StartupCo, entonces recibiré $500 y 25 acciones en BigCorp por un valor de $250.

3 años después, MegaCorp adquiere BigCorp a $2 por acción y, al entregar mi certificado, MegaCorp me entrega un cheque por $50.

Me entristece no haber vendido acciones de BigCorp en el momento de la transacción, pero lo que es más importante, ¿cuál es mi base de costos para las acciones de BigCorp? ¿Y se venden con pérdidas ya que BigCorp costaba $10 el día de la adquisición pero ahora solo valen $2?

Para cada adquisición, hay un aviso que informa cómo asignar la base de costos de la empresa adquirida. ¿Esta pregunta es teórica o describe una cadena de eventos similar a algo por lo que pasó?
@JoeTaxpayer Esto no es teórico, pero es el proceso real por el que he pasado. Obviamente, se cambiaron los nombres de las empresas, pero también simplifiqué los números. La adquisición de BigCorp por MegaCorp fue en el mercado abierto. Desde la publicación, he leído sobre Cash to Boot y me doy cuenta de que la ganancia reportada en la adquisición de BigCorp es la menor entre el efectivo recibido o la ganancia total. Con los números cambiados, la situación aún refleja el escenario real.

Respuestas (1)

Si otorgué 100 opciones en StartupCo con un precio de ejercicio de $1 y las ejerzo, entonces habré pagado $100 por esas acciones de StartupCo.

100 acciones / Costo base $100

Si BigCorp adquiere StartupCo y recibo $5 y 0,25 acciones en BigCorp (valor de mercado $10 el día de la transacción) por acción en StartupCo, entonces recibiré $500 y 25 acciones en BigCorp por un valor de $250.

El aviso explicaría las consecuencias fiscales de esta transacción. Pero, mientras leo esto, 2/3 del valor en ese momento se reemplaza con efectivo, 1/3 con acciones. $66.67 de su inversión le devolvieron $500, y debe pagar impuestos sobre esa diferencia. (Gracias, Dave, por su comentario). Ahora posee 25 acciones de BigCorp, con una base de $33,33 (1/3 de la base original)

3 años después, MegaCorp adquiere BigCorp a $2 por acción y, al entregar mi certificado, MegaCorp me entrega un cheque por $50.

La ganancia a largo plazo es de $16.67

Me entristece no haber vendido acciones de BigCorp en el momento de la transacción, pero lo que es más importante, ¿cuál es mi base de costos para las acciones de BigCorp? ¿Y se venden con pérdidas ya que BigCorp costaba $10 el día de la adquisición pero ahora solo valen $2?

Vea las matemáticas de arriba. Y una advertencia. Todas las adquisiciones vienen con un aviso de cómo asignar la base. Es fácil si hay una adquisición del 100% en efectivo, es solo una venta. La combinación de efectivo/acciones rara vez es tan limpia como sugiere mi respuesta. Ese aviso le diría los porcentajes exactos. ¿Lo gracioso del mercado? Siempre puedo desear haber comprado más bajo, vendido más alto. Si compro a un precio muy bajo y vendo a un precio muy alto, desearía comprar más. Es posible invertir y enriquecerse con el tiempo, pero nunca estar satisfecho con los resultados a corto plazo.

En startup-to-bigcorp también tuvo una ganancia realizada/imponible de $ 500- $ 66.67. Además, si se perdió el aviso en ese momento, IME permanecerá disponible en el sitio web de la empresa sucesora durante muchos años. No preguntes por qué sé esto:}
Sí, Dave. Debería haber agregado esa línea en mi respuesta. Lo haré cuando no esté conduciendo. 😳
¿Cuál es la base del costo cuando se venden acciones recibidas como parte de una adquisición?
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