El IRS permite que el 20% de hasta $10,000 de "gastos de educación calificados" se apliquen a la factura de impuestos a través del Crédito de aprendizaje de por vida (LLC). He estado buscando más información relacionada con qué constituye exactamente un gasto calificado, pero lo que encuentro no es tan específico como esperaba.
Por ejemplo, la matrícula y las tarifas califican, pero las cosas parecen menos claras para los libros y materiales. Al menos un sitio web dice que estos solo se pueden reclamar si se requieren "como condición para la inscripción o la asistencia", pero incluso este vago: mi universidad no ha requerido explícitamente que compre una computadora para facilitar mis estudios, pero sería Es razonable decir que una computadora es (al menos coloquialmente, si no estrictamente) necesaria para completar un título postsecundario.
¿La calificación o no calificación de un gasto para la LLC depende de los requisitos formales de la universidad o de alguna forma de "expectativa razonable" de lo que constituye la necesidad (o de otra cosa)? ¿La LLC se extendería a más gastos auxiliares, como el acceso a Internet en el hogar, que utilizo, en parte, para adquirir tareas y otros materiales de los sitios web del curso? ¿El acceso a recursos equivalentes en el campus descalificaría tal gasto? ¿Se tiene en cuenta la fracción del bien o servicio obtenido que se utiliza para fines relacionados con la titulación?
(Soy ciudadano estadounidense en un programa de posgrado en una universidad estadounidense. Soy soltero y no tengo dependientes).
Los ejemplos que diste no estarían permitidos.
La Publicación 970 del IRS está vinculada desde la página a la que se vinculó. Tiene una sección completa sobre lo que cuenta como "gastos calificados". Dice:
Las tarifas de actividades estudiantiles y los gastos de libros, suministros y equipos relacionados con el curso se incluyen en los gastos de educación calificados solo si las tarifas y los gastos deben pagarse a la institución para la inscripción o la asistencia.
Las palabras claves son deben ser pagados a la institución . Si paga o podría haber pagado a un tercero por su equipo, no es un gasto calificado. Esto queda claro en uno de los ejemplos de la misma sección:
Donna y Charles, ambos estudiantes de primer año en College W, deben tener ciertos libros y otros materiales de lectura para usar en sus clases obligatorias de primer año. La universidad no tiene una política sobre cómo los estudiantes deben obtener estos materiales, pero cualquier estudiante que los compre en la librería de College W recibirá una factura directamente de la universidad. Charles compró sus libros a un amigo, por lo que lo que pagó por ellos no es un gasto educativo calificado. Donna compró el suyo en la librería de College W. Aunque Donna pagó a College W directamente por sus libros y materiales de primer año, su pago no es un gasto calificado porque no es necesario comprar los libros y materiales de College W para la inscripción o la asistencia a la institución.
En otras palabras, todo lo que podría haber obtenido de un tercero (como una computadora o acceso a Internet) no cuenta si pudo obtenerlo de un tercero, independientemente de si realmente lo hizo.