En la discusión sobre esta pregunta sobre el impuesto sobre donaciones, se dijo que un préstamo debe ser a la tasa de mercado, o no se considera un préstamo.
Respetando la sabiduría de las personas que dijeron eso, no tengo claro cómo funcionaría esto en el caso general, ya que muchas personas hacen préstamos sin intereses a familiares y amigos, y parece poco probable que el IRS esté en el negocio de vigilancia de las tasas de préstamo.
Ignorando el problema en la pregunta original sobre el pago posterior del préstamo a través de un regalo, digamos que hago un préstamo sin intereses a alguien, con la intención genuina de que lo pague en su totalidad en una fecha posterior, y sin intención de hacer trampa. el sistema tributario Me parece que no tiene ingresos que declarar (porque solo se ha producido el préstamo) y yo no tengo ingresos de la transacción. ¿Qué tenemos que declarar exactamente él y yo en nuestros formularios de impuestos? Algunos enlaces a los documentos de la oficina de impuestos estarían bien.
EDITAR: Dado que se ha señalado que es difícil distinguir entre préstamos y obsequios, imaginemos que ambas partes han hecho un acuerdo de préstamo por escrito.
En principio, EE. UU. grava tanto los ingresos como las donaciones. Simplemente pensar bien no es necesariamente suficiente para evitar las obligaciones de presentación o pago. Darle a alguien dinero sin fecha de pago, sin interés y sin pagaré ejecutable se parece mucho a un ingreso o un regalo.
Un préstamo normalmente tiene intereses, el dinero que se encuentra en una cuenta de ahorros está asegurado y otras inversiones generalmente tienen un rendimiento esperado. ¿Por qué alguien daría un préstamo sin intereses, con solo expectativas de pago flexibles o informales, de una manera en la que no tiene seguro de depósito ni ninguna expectativa de rendimiento neto? Eso se parece mucho a un regalo, como mínimo, un regalo del valor del tiempo y el riesgo de incumplimiento.
El IRS definitivamente controla las tasas de préstamo . La última versión es Revenue Ruler 2014-13 . El AFR es útil para conceptos impositivos como el descuento de emisión original (cuando los emisores venden bonos o préstamos con intereses bajos o sin intereses por menos del valor nominal, intentando volver a caracterizar los ingresos por intereses como devolución del principal), varios fideicomisos otorgantes (por ejemplo, GRAT) , Etcétera. Es una manera simple para que el IRS se vincule a las tasas de interés del mercado.
La documentación y el interés suficiente, así como un cronograma de pagos claro (y tal vez derechos de llamada o demanda) lo convierten en un préstamo de buena fe. No existe una forma real para que el IRS distinga entre un acuerdo informal y una mentira post-hoc para ocultar un regalo. Además, un préstamo indocumentado generalmente es difícil de hacer cumplir, por lo que parece menos un préstamo real.
El prestamista declara los pagos de intereses como ingresos en su Formulario 1040, línea 8a y en su caso Anexo B.
No soy abogado ni contador fiscal, y si se trata de dinero serio, le sugiero que consulte a un profesional.
Pero mi entendimiento es: si otorga un préstamo sin interés o a tasas inferiores a las del mercado, el IRS considerará que la diferencia entre el interés que cobra y la tasa del mercado es un regalo. Es decir, si alguien pudiera obtener un préstamo de un banco y pagara $ 1000 en intereses por año, pero en lugar de eso, usted le presta el dinero como amigo sin intereses, entonces, en lo que respecta al IRS, le ha dado un regalo de $ 1000, y potencialmente podría tener que pagar impuestos sobre donaciones. O podrían "imputarle" el interés y gravarle $1000 de ingresos adicionales.
Si no tiene un acuerdo sobre los términos de pago, si todo es "Oye, Joe, solo devuélvemelo cuando puedas", entonces es probable que el IRS considere que todo el "préstamo" es un regalo.
Hay una exclusión anual de regalos, creo que ahora es de $13,000, así que si le prestas a tu amigo cincuenta dólares para sacarlo adelante hasta el próximo día de pago, el IRS no se va a involucrar en eso. Están preocupados por dinero más serio.
Y sí, el IRS hace "tasas de préstamo de la policía". El IRS examina números exactos para todo tipo de cosas. Si, por ejemplo, realiza un viaje de negocios de 100 millas durante la noche y la compañía le da $10,000 para gastos de viaje, es probable que el IRS diga que esto no es un gasto de viaje deducible de impuestos sino una farsa para ocultar parte de su salario de los impuestos. O si dona un par de calcetines viejos a una organización benéfica y declara una deducción por contribución caritativa de $500, el IRS dirá que ese no es un valor realista para un par de calcetines viejos y anulará la deducción. Etc. Una pequeña discrepancia de las tasas de mercado puede justificarse por varias razones. Si el valor en libros de un automóvil usado es de $ 5000 y se lo vende a su vecino por $ 4900, es poco probable que el IRS lo cuestione, hay una serie de razones comerciales legítimas por las que tuvo que ofrecer un descuento para realizar la venta. Pero si se lo vendes por $50, pueden declarar que esto no es una venta sino un regalo. Etc.
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