Cómo presentar ingresos de bitcoin al IRS

El IRS aún no se ha pronunciado al respecto. Así que planeo tratar Bitcoins como un activo por ahora. Esto significa realizar un seguimiento de su base de costos (precio de compra + tarifas) y deducirlo de su venta neta (precio de venta - tarifas) para determinar la ganancia o pérdida de capital. Dado que no tiene control sobre las monedas específicas que vende, probablemente debería usar el método de contabilidad FIFO (primero en entrar, primero en salir).

Aquí hay algunos enlaces a discusiones sobre este tema:

Impuestos sobre las transacciones de Bitcoin

Informar las ganancias de la minería de bitcoin al IRS

El IRS acaba de emitir una resolución preliminar sobre esto y será tratado como propiedad. La parte de preguntas y respuestas es particularmente útil.

SECCIÓN 4. PREGUNTAS FRECUENTES

P-1: ¿Cómo se trata la moneda virtual a efectos de impuestos federales?

A-1: A los efectos de los impuestos federales, la moneda virtual se trata como propiedad. Los principios fiscales generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual.

P-2: ¿Se trata la moneda virtual como moneda a efectos de determinar si una transacción da como resultado una ganancia o pérdida de moneda extranjera según las leyes fiscales federales de EE. UU.?

R-2: No. De acuerdo con la ley aplicable actualmente, la moneda virtual no se trata como una moneda que podría generar ganancias o pérdidas en moneda extranjera a efectos de los impuestos federales de EE. UU.

P-3: ¿Debe un contribuyente que recibe moneda virtual como pago por bienes o servicios incluir en el cómputo del ingreso bruto el valor justo de mercado de la moneda virtual?

A-3: Sí. Un contribuyente que recibe moneda virtual como pago por bienes o servicios debe, al calcular el ingreso bruto, incluir el valor justo de mercado de la moneda virtual, medido en dólares estadounidenses, a partir de la fecha en que se recibió la moneda virtual. Consulte la Publicación 525, Ingresos imponibles y no imponibles, para obtener más información sobre ingresos misceláneos de intercambios relacionados con bienes o servicios.

P-4: ¿Cuál es la base de la moneda virtual recibida como pago por bienes o servicios en P&R-3?

A-4: La base de la moneda virtual que recibe un contribuyente como pago por bienes o servicios en la P&R-3 es el valor justo de mercado de la moneda virtual en dólares estadounidenses a partir de la fecha de recepción. Consulte la Publicación 551, Base de los activos, para obtener más información sobre el cálculo de la base cuando se recibe propiedad por bienes o servicios.

P-5: ¿Cómo se determina el valor justo de mercado de la moneda virtual?

A-5: A efectos fiscales de EE. UU., las transacciones que utilicen moneda virtual deben informarse en dólares estadounidenses. Por lo tanto, los contribuyentes deberán determinar el valor justo de mercado de la moneda virtual en dólares estadounidenses a partir de la fecha de pago o recibo. Si una moneda virtual cotiza en una bolsa y el tipo de cambio lo establece la oferta y la demanda del mercado, el valor justo de mercado de la moneda virtual se determina convirtiendo la moneda virtual en dólares estadounidenses (o en otra moneda real que a su vez puede ser convertidos a dólares estadounidenses) al tipo de cambio, de manera razonable y que se aplique consistentemente.

P-6: ¿Tiene un contribuyente ganancias o pérdidas al cambiar una moneda virtual por otra propiedad?

A-6: Sí. Si el valor justo de mercado de la propiedad recibida a cambio de moneda virtual supera la base ajustada de la moneda virtual del contribuyente, el contribuyente tiene una ganancia imponible. El contribuyente tiene una pérdida si el valor justo de mercado de la propiedad recibida es menor que la base ajustada de la moneda virtual. Consulte la Publicación 544, Ventas y otras disposiciones de activos, para obtener información sobre el tratamiento fiscal de las ventas y los intercambios, como si una pérdida es deducible.

P-7: ¿Qué tipo de ganancia o pérdida obtiene un contribuyente en la venta o cambio de moneda virtual?

R-7: El carácter de la ganancia o pérdida generalmente depende de si la moneda virtual es un activo de capital en manos del contribuyente. Un contribuyente generalmente obtiene ganancias o pérdidas de capital en la venta o intercambio de moneda virtual que es un activo de capital en manos del contribuyente. Por ejemplo, las acciones, los bonos y otras propiedades de inversión son generalmente activos de capital. Un contribuyente generalmente obtiene ganancias o pérdidas ordinarias en la venta o intercambio de moneda virtual que no es un activo de capital en manos del contribuyente. El inventario y otros bienes mantenidos principalmente para la venta a clientes en una industria o negocio son ejemplos de bienes que no son activos de capital. Consulte la Publicación 544 para obtener más información sobre los bienes de capital y el carácter de la ganancia o pérdida.

P-8: ¿Un contribuyente que "mina" moneda virtual (por ejemplo, utiliza recursos informáticos para validar transacciones de Bitcoin y mantener el libro público de transacciones de Bitcoin) obtiene ingresos brutos al recibir la moneda virtual resultante de esas actividades?

R-8: Sí, cuando un contribuyente "mina" moneda virtual con éxito, el valor justo de mercado de la moneda virtual a la fecha de recepción se puede incluir en el ingreso bruto. Consulte la Publicación 525, Ingresos imponibles y no imponibles, para obtener más información sobre los ingresos imponibles.

P-9: ¿Un individuo que "mina" moneda virtual como comercio o negocio está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos derivados de esas actividades?

A-9: Si la "minería" de moneda virtual de un contribuyente constituye una actividad comercial o comercial, y el contribuyente no realiza la actividad de "minería" como empleado, las ganancias netas del trabajo por cuenta propia (generalmente, los ingresos brutos derivados de la realización de en una industria o negocio menos las deducciones permitidas) resultantes de esas actividades constituyen ingresos del trabajo por cuenta propia y están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Consulte el Capítulo 10 de la Publicación 334, Guía fiscal para pequeñas empresas, para obtener más información sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la Publicación 535, Gastos comerciales, para obtener más información sobre cómo determinar si los gastos provienen de una actividad comercial realizada para obtener ganancias.

P-10: ¿La moneda virtual recibida por un contratista independiente por prestar servicios constituye ingresos de trabajo por cuenta propia?

A-10: Sí. En general, los ingresos del trabajo por cuenta propia incluyen todos los ingresos brutos obtenidos por una persona de cualquier oficio o negocio realizado por la persona que no sea un empleado. En consecuencia, el valor justo de mercado de la moneda virtual recibida por los servicios prestados como contratista independiente, medido en dólares estadounidenses a la fecha de recepción, constituye ingresos del trabajo por cuenta propia y está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Consulte FS-2007-18, abril de 2007, ¿Negocio o pasatiempo? La respuesta tiene implicaciones para las deducciones, para obtener información sobre cómo determinar si una actividad es un negocio o un pasatiempo.

P-11: ¿La moneda virtual pagada por un empleador como remuneración por los servicios constituye un salario a efectos del impuesto sobre el empleo?

A-11: Sí. Generalmente, el medio en el que se paga la remuneración por los servicios es irrelevante para la determinación de si la remuneración constituye salario a efectos del impuesto sobre la nómina. En consecuencia, el valor justo de mercado de la moneda virtual pagada como salario está sujeto a la retención del impuesto federal sobre la renta, el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) y el impuesto de la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo (FUTA) y debe informarse en el Formulario W-2, Salario y Declaración de Impuestos. Consulte la Publicación 15 (Circular E), Guía fiscal del empleador, para obtener información sobre la retención, el depósito, la declaración y el pago de impuestos sobre la nómina.

P-12: ¿Un pago realizado con moneda virtual está sujeto a informes de información?

A-12: Un pago realizado con moneda virtual está sujeto a informes de información en la misma medida que cualquier otro pago realizado en propiedad. Por ejemplo, una persona que en el curso de una actividad comercial o comercial realiza un pago de ingresos fijos y determinables usando moneda virtual con un valor de $600 o más a un destinatario estadounidense no exento en un año fiscal debe informar el pago a el IRS y al beneficiario. Los ejemplos de pagos de ingresos fijos y determinables incluyen alquileres, sueldos, salarios, primas, anualidades e indemnizaciones.

P-13: ¿Una persona que en el curso de una actividad comercial o comercial realiza un pago con moneda virtual por un valor de $600 o más a un contratista independiente por prestar servicios debe presentar una declaración informativa ante el IRS?

A-13: Generalmente, una persona que en el curso de una actividad comercial o comercial realiza un pago de $600 o más en un año fiscal a un contratista independiente para la prestación de servicios debe informar ese pago al IRS y al beneficiario en el Formulario 1099-MISC, Ingresos Misceláneos. Los pagos de moneda virtual que deben informarse en el formulario 1099-MISC deben informarse utilizando el valor justo de mercado de la moneda virtual en dólares estadounidenses a la fecha del pago. El destinatario del pago puede tener ingresos incluso si el destinatario no recibe un Formulario 1099-MISC. Consulte las Instrucciones para el formulario 1099-MISC y las Instrucciones generales para ciertas declaraciones de información para obtener más información. Para pagos a personas no estadounidenses, consulte la Publicación 515, Retención de impuestos sobre extranjeros no residentes y entidades extranjeras.

P-14: ¿Los pagos realizados con moneda virtual están sujetos a retención adicional?

A-14: Los pagos realizados con moneda virtual están sujetos a retención adicional en la misma medida que otros pagos realizados en propiedad. Por lo tanto, los pagadores que realicen pagos declarables utilizando moneda virtual deben solicitar un número de identificación fiscal (TIN) al beneficiario. El pagador debe realizar una retención de respaldo del pago si no se obtiene un TIN antes del pago o si el pagador recibe una notificación del IRS de que se requiere una retención de respaldo. Consulte la Publicación 1281, Retención adicional para nombres/TIN faltantes o incorrectos, para obtener más información.

P-15: ¿Existen requisitos de informes de información del IRS para una persona que liquida pagos realizados en moneda virtual en nombre de comerciantes que aceptan moneda virtual de sus clientes?

A-15: Sí, si se cumplen ciertos requisitos. En general, un tercero que contrata a un número considerable de comerciantes no relacionados para liquidar pagos entre los comerciantes y sus clientes es una organización de liquidación de terceros (TPSO). Se requiere que un TPSO informe los pagos realizados a un comerciante en un Formulario 1099-K, Transacciones con tarjeta de pago y red de terceros, si, para el año calendario, (1) el número de transacciones liquidadas para el comerciante supera las 200, y ( 2) el monto bruto de los pagos realizados al comerciante supera los $20,000. Al completar los Recuadros 1, 3 y 5a-1 del Formulario 1099-K, las transacciones en las que el TPSO liquida los pagos realizados con moneda virtual se suman con las transacciones en las que el TPSO liquida los pagos realizados con moneda real para determinar los montos totales que se declararán en esas cajas.

Consulte The Third Party Information Reporting Center, http ://www.irs.gov/Tax-Profession ..., para obtener más información sobre cómo informar transacciones en el formulario 1099-K.

P-16: ¿Los contribuyentes estarán sujetos a sanciones por haber tratado una transacción de moneda virtual de una manera que no sea coherente con este aviso antes del 25 de marzo de 2014?

A-16: Los contribuyentes pueden estar sujetos a sanciones por incumplimiento de las leyes tributarias. Por ejemplo, los pagos insuficientes atribuibles a transacciones de moneda virtual pueden estar sujetos a sanciones, como sanciones relacionadas con la precisión en virtud de la sección 6662. Además, la falta de notificación oportuna o correcta de las transacciones de moneda virtual cuando se requiere hacerlo puede estar sujeta a sanciones por informes de información en virtud de la sección 6662. sección 6721 y 6722. Sin embargo, el alivio de la multa puede estar disponible para los contribuyentes y las personas obligadas a presentar una declaración informativa que puedan establecer que el pago insuficiente o la falta de presentación adecuada de las declaraciones informativas se debe a una causa razonable.

fuente: http://www.businessinsider.com/irs-bitcoin-is-property-not-currency-full-release-2014-3?op=1

Creo que funciona como ganancias o pérdidas de acciones. Pero consulte a su contador.

Si bien tratar los ingresos por la compra y venta de bitcoins como ingresos por inversiones (es decir, como acciones) sería bueno, no es lo que recomendaría. La ventaja sería que los impuestos sobre las ganancias de capital son más baratos que los ingresos estándar. La desventaja es que si el IRS dictamina que los bitcoins son una moneda en lugar de un activo, entonces los impuestos son más altos y si así es como dictaminan, estoy seguro de que realizarán auditorías a todos los que los trataron como activos.

Significa una factura de impuestos más alta, pero planeo tratarla como una moneda extranjera mientras hago mis impuestos este año. Después de todo, ese es el plan para bitcoin, ¿no es así, para ser tomado en serio como dinero real? Y si el IRS clasifica los bitcoins como un activo, siempre puedo presentar una declaración enmendada más tarde para recuperar el sobrepago.

TaxHawk finalmente tiene instrucciones de presentación de criptomonedas para el año fiscal 2018:

criptomoneda

El lugar donde reporta los ingresos de las criptomonedas depende de cómo los recibió.

Salarios: Ruta del menú: Ingresos > Ingresos comunes > Salarios (W-2)

Inversión: Ruta del menú: Ingresos > Ingresos comunes > Acciones o inversiones vendidas (1099-B)

Minería: Ruta del Menú: Ingresos > Ingresos Comerciales > Ingresos Comerciales (Anexo C)

La moneda virtual, también conocida como criptomoneda o altcoin, es un medio de intercambio que solo existe digitalmente. No tiene una autoridad centralizada, pero utiliza un sistema descentralizado para registrar las transacciones y se basa en la criptografía para evitar la falsificación y las transacciones fraudulentas. Ejemplos de criptomonedas son Bitcoin, Zcash, Litecoin y Ethereum, solo por nombrar algunos.

Los ingresos pagados en criptomonedas o obtenidos mediante la compra, venta o extracción de criptomonedas están sujetos a impuestos por parte del IRS. Puede leer la dirección que ha dado el IRS en el Boletín 2014-21 .

El lugar donde ingresa los ingresos de criptomonedas depende de cómo obtuvo los ingresos. Le daremos una descripción general de los posibles lugares a continuación.

Los salarios pagados en criptomoneda deben convertirse a dólares estadounidenses en la fecha de cada pago por parte de su empleador e informarse en su Formulario W-2 . La conversión a dólares ya debería haber ocurrido antes de obtener su W-2 .

Los ingresos que se le paguen a cambio de bienes y servicios que no sean salarios (por ejemplo, se le pagó por un servicio realizado como parte de su negocio por cuenta propia en criptomonedas) deben convertirse a dólares estadounidenses en la fecha de cada pago y informado junto con cualquier otro ingreso de trabajo por cuenta propia.

Si tenía criptomonedas para invertir, debe tratarse como una ganancia o pérdida de capital.

Si extrajo criptomonedas, las ganancias de esta actividad deben convertirse a dólares estadounidenses a partir de la fecha en que las recibe e incluirse como ingresos. Si trabajaba por cuenta propia para la minería de criptomonedas, los ingresos deben informarse como ingresos por cuenta propia.