El Reino Unido ha racionalizado su tratamiento fiscal de los intereses sobre ahorros y dividendos (nota: esta pregunta se refiere por completo a las inversiones mantenidas fuera de los envoltorios fiscales SIPP o ISA). Más detalles aquí y aquí - también aquí y aquí - la historia corta parece ser:
Mi pregunta es básicamente, ¿cómo se respondería a esta hipotética pregunta ilustrativa?
Un inversor tiene una asignación personal de £ 11000. Sus ingresos del año consisten enteramente en 10 000 libras esterlinas en intereses y 10 000 libras esterlinas en dividendos. ¿Cuántos impuestos pagan? (Y por favor explique su cálculo)
(Estoy confundido si solo pagarían impuestos sobre todo el exceso sobre los umbrales mencionados anteriormente, o si la asignación personal también absorbe parte de los ingresos... en cuyo caso surge la pregunta de si absorbe preferencial y ventajosamente los intereses en lugar de los dividendos).
No pagarán impuestos sobre los intereses, utilizando su asignación de interés de £ 1,000 y luego £ 9,000 de su asignación personal, dejando £ 2,000 de asignación personal.
Pagarán un impuesto del 7,5 % sobre las 3.000 libras esterlinas de los dividendos, habiendo restado primero las 2.000 libras esterlinas restantes de la asignación personal y las 5.000 libras esterlinas de asignación de dividendos.
Entonces, la factura total de impuestos es de £ 225.
Vea el Ejemplo 3 aquí , que es similar.
Mi lectura de la versión actual de los ejemplos en esta página (que puede haber cambiado desde la respuesta de Mike Scott) es diferente. Si bien no hablan de ingresos por intereses, utilizan primero la Asignación Personal (PA) y solo después aplican la Asignación por Dividendo. Suponiendo que se aplica lo mismo a la Asignación de intereses, y que la PA se utiliza en orden desde el ingreso "normal", el ingreso por intereses y luego el ingreso por dividendos:
Se utilizan £ 10,000 del PA para que no se paguen impuestos sobre los ingresos por intereses.
Las 1.000 libras esterlinas restantes de PA reducen los ingresos por dividendos a 9.000 libras esterlinas. Luego , aplica la asignación de dividendos de £ 5,000, dejando £ 4,000. Esto se gravará al 7,5% por un pasivo de £ 300.
Por lo tanto, el impuesto total adeudado sería de £300.
(Si el PA se aplicara primero a los ingresos por dividendos, todo eso se absorbería, dejando £ 1,000 PA para compensar los ingresos por intereses, llevándolos a £ 9,000. Esto luego estaría sujeto a la Asignación de ahorro personal, reduciéndolo en otras £ 1000 a 8000 £, sobre las que se pagaría un impuesto del 20 % de 1600 £, por lo que no haría esto si tuviera la opción).
Las otras respuestas están bien siempre que no ingrese al tramo impositivo de tasa más alta. A partir de 2017, hay una asignación personal de £ 11,500, una banda básica de £ 33,500 al 20%, luego el impuesto sube al 40%.
Digamos que tiene un ingreso de £42,000 más un dividendo de £10,000. De ese dividendo, 3.000 libras esterlinas caen en la banda básica al 7,5 %, 7.000 libras esterlinas caen en la banda superior al 32,5 %. Sin embargo, no paga impuestos sobre dividendos en las primeras 5000 libras esterlinas (es decir, las 3000 libras esterlinas en la banda inferior y las primeras 2000 libras esterlinas en la banda superior), por lo que paga el 32,5 % de las 5000 libras esterlinas.
Si sus ingresos superan las 100.000 £, la asignación personal se reduce en 1 £ por cada 2 £ que supere las 100.000 £. No está claro si los ingresos por dividendos también contarían. Por ejemplo, si gana 100 000 £ y tiene dividendos de 5 000 £, no está claro si los 5 000 £ reducen su asignación personal en 2 500 £, lo que le cuesta 1 000 £ en impuestos sobre la renta adicionales, aunque no pague impuestos sobre el dividendo en sí. .
tripehound