¿Cómo equilibran los bancos los libros después de que un prestatario incumple el pago del préstamo? [cerrado]

Ignorando los detalles del escenario (transferencia a patrimonio, recuperación de garantía), así es como se contabiliza la deuda incobrable básica:

La deuda incobrable es un gasto para el prestamista. Es una disminución en una cuenta de activos y un aumento en una cuenta de gastos.

Para el prestatario, sería un ingreso ("¿Deuda perdonada?") ya que tuvo una reducción de la deuda y ningún cambio en los activos.

Ambos se eliminarían después de que se cierren los libros y las cuentas de ingresos/gastos se muevan a capital ("ganancias retenidas").

También tenga en cuenta que su contabilidad de "después de comprar el tractor" es incorrecta, pero esa no es su pregunta. Puede ayudarlo a averiguarlo si también incluye las cuentas de ingresos.

Si el comprador fallece su patrimonio heredará la deuda (si quiere recibir la herencia tendrá que pagar la deuda). Esto no es una seguridad absoluta, ya que tal vez nadie quiera aceptar la herencia (las deudas son más altas que los activos) o puede haber otra situación (quiebra).

En su caso específico en el que el préstamo se va a utilizar para comprar un artículo definido, el prestamista puede colocar un gravamen sobre los artículos, en este caso el tractor, convirtiéndolo en un préstamo garantizado. Si el prestatario no cumple, el prestamista puede tratar de recuperar los artículos y venderlos para pagar la deuda pendiente. El prestamista tiene prioridad sobre otros deudores.

Esto tampoco es 100% seguro: el artículo puede no ser suficiente para cubrir la deuda, o puede que ni siquiera esté disponible (fue robado o destruido en un incendio). Y no todos los préstamos están garantizados.

Normalmente, cuando el banco detecta algún préstamo que tiene un alto riesgo de no ser devuelto, hace una provisión por el valor que estima que puede faltar. Esa provisión es un activo que viene a expensas de menos dinero disponible para préstamo. Esto ayuda a asegurar que el banco no se endeuda por encima de sus propias posibilidades; no contará que le devuelvan el dinero del tractor para volver a prestarlo.

Ese dinero se contabiliza como una pérdida para el banco. Esto está en línea con la regla general de contabilidad de que las pérdidas deben informarse cuando sea evidente que ocurrirán, no cuando finalmente se realicen.

Cuando finalmente se liquida la cantidad que no se recuperará, entonces esa cantidad se deduce de la provisión; cualquier dinero restante de la provisión vuelve al banco como ganancia.