¿Cómo calcularía mis impuestos para una distribución posterior al Capítulo 11?

Situación:

  • Tenía N acciones de una empresa "CHATARRA", base de costo promedio $C/acción.

  • La base de costo de las acciones fue $C * N.

  • Algún tiempo después, la empresa "JUNK" se acogió al Capítulo 11 de la bancarrota.

  • En este punto, la acción cotizaba a precio de cero.

  • El juez aprobó un plan del Capítulo 11, en vista del hecho de que la empresa tenía activos recuperables (principalmente a través de litigios contra la alta dirección).

  • El Plan, aprobado por el tribunal, incluía la distribución a los accionistas anteriores al Capítulo 11 de cualquier activo del Fideicomiso de Recuperación, que quedara después de los pagos de mayor prioridad (gastos administrativos, acreedores garantizados y no garantizados, etc.)

  • Al final de la ejecución del plan, el Fideicomiso de Recuperación retuvo algo de dinero, que ascendió a $C2 por acción en promedio, distribuido a los accionistas.

  • Como tal, tengo derecho a la distribución de $C2 * N.

Pregunta: ¿Cuáles serían los cálculos de impuestos?

  1. ¿Se consideraría la distribución del Plan como $C2 * Nganancias de capital sobre esas acciones, como si simplemente vendiera las acciones originales por $C2/acción?

    En otras palabras, si $C2 es más que $C (base del costo original), pagaría impuestos de inversión a largo plazo sobre ($C2-$C) * N; y si $C2 es inferior a $C, ¿podría cancelar ($C-$C2)*Nmis ganancias de capital de otra manera?

  2. ¿O sería la distribución ingresos de inversiones separados?

    Si es así, ¿podría cancelar la pérdida de la $C*Ninversión original y cómo? ¿Importa el hecho de que hayan pasado varios años desde la quiebra? ( No estoy seguro si esto debería ser una pregunta separada ).

    ¿Se gravaría la distribución como ganancias de capital a corto o largo plazo?

  3. O, ¿la distribución sería separada de las ganancias que no son de capital y se gravaría como un ingreso regular?

Las preguntas sobre impuestos requieren una etiqueta de país.
@ChrisW.Rea: según la expresión "bancarrota del Capítulo 11", EE. UU. Parece un caso bastante probable.
@ user2932 Quizás. Sin embargo, personas de todo el mundo invierten en acciones de EE. UU., y son principalmente las normas fiscales del propio país del inversor las que importan en relación con los impuestos de cualquier ganancia o ingreso, etc.
@user2932 Por ejemplo, como canadiense que invierte en acciones de EE. UU. [y esto no es solo hipotético], las reglas de ganancias de capital a corto y largo plazo que preocupan a los estadounidenses no se aplican a mí, ya que Canadá no tiene tal distinción. . Esa puede ser la pista más fuerte aquí.
@ ChrisW.Rea: ¿Alguien de un estadounidense en StackExchange no se molestaría en agregar un país? :-PAG

Respuestas (1)

(Para EE. UU., como etiquetado).

  1. ¿Se consideraría la distribución del Plan de $C2 * N ganancias de capital sobre esas acciones, como si simplemente vendiera las acciones originales por $C2/acción?

Exactamente. Para efectos fiscales se trata de una venta forzosa; cancelaron la acción y te dieron efectivo. Lo mismo es cierto cuando una corporación (pública) se adquiere por dinero en efectivo, o se 'hace privada'. Comparar Si obtengo una compensación en efectivo por mis acciones (después de una fusión, por ejemplo), ¿eso califica para el impuesto a las ganancias de capital? (aunque eso no es puramente estadounidense).

En otras palabras, si $C2 es más que $C (base del costo original), pagaría impuestos de inversión a largo plazo sobre ($C2-$C) * N; y si $C2 es menor que $C, ¿podría cancelar ($C-$C2)*N de mis ganancias de capital de otra manera?

Sí y sí, además, si tiene una pérdida neta de capital, deduce hasta $3,000 por año del ingreso 'ordinario' ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado), y todo lo que supere ese límite se transferirá al año siguiente. Consulte el Anexo D, línea 21, y el Anexo 1 del 1040 recientemente reorganizado.

(Otras partes de Q se omiten por irrelevantes).

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