¿Bajo qué circunstancias una membresía es una donación deducible?

Soy miembro del Museo de los Niños de Chicago , que es una organización cultural 501(c)(3). Pago $115 al año en cuotas de membresía. Esa membresía incluye entrada gratuita y un 10% de descuento en alimentos y mercancías.

Al hacer mis impuestos este año, estaba investigando las deducciones y noté que enumeran lo siguiente en su sitio web (en la página vinculada arriba):

Según las pautas del IRS, las membresías Family y Explorers son 100% deducibles de impuestos, y los recibos o cheques cancelados deben conservarse como prueba de la compra de la membresía. Los miembros del nivel de donante (constructores e inventores) recibirán un reconocimiento por escrito del museo con respecto a la parte deducible de impuestos de sus membresías.

Estas dos membresías cuestan $115 y $145, respectivamente, al año. La siguiente membresía (Constructores) es de $250 anuales.

Esto está en conflicto con las regulaciones del IRS como las leí:

Ciertos beneficios de membresía pueden ser ignorados. Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de membresía si los obtiene a cambio de un pago anual de $75 o menos.

Esto es más de $ 75, por lo que creo que necesitarían emitir cartas para todas sus membresías, dado que la admisión cuenta como un beneficio de mi lectura de esto (pero no en el nivel inferior a $ 75).

¿Está equivocado el museo o estoy leyendo mal la regulación del IRS? Mi único pensamiento es que tal vez los $ 75 son por persona (¿entonces mi esposa y yo recibimos $ 75 cada uno, o $ 150 en total)? También tengo otras dos membresías de museos que no mencionan la deducibilidad; uno cuesta $85, el otro $155. ¿Son deducibles? (Ambas son organizaciones 501(c)(3).)

Puedo contactar al museo, pero sospecho que me dirán que hable con un profesional de impuestos, dado el descargo de responsabilidad de su sitio web sobre el tema.

Editar: me puse en contacto con el museo y, como era de esperar, simplemente reiteraron que puedo adjuntar una copia impresa de la nota del sitio web (arriba) junto con el recibo del pago y listo. Tengo curiosidad por saber si en realidad afirman que no hay un beneficio tangible para los miembros del museo, ya que eso significaría que no están obligados a emitir una carta si no hay un beneficio tangible.

Esto está relacionado en parte con esta pregunta , aunque los detalles son algo diferentes; algunas de esas respuestas, sin embargo, pueden ser útiles para que otros encuentren esta pregunta.

¿La membresía incluye algún beneficio? ¿Entrada libre? ¿Descuentos?
Sí, lo siento, debería haberlo dejado más claro.
Entonces tienen que darte una carta. No puedo ver cómo se puede deducir esto sin una declaración.
Eso es lo que yo también pensé, pero dado que esta es una organización muy grande, parecía poco probable que simplemente estuvieran mintiendo en el sitio... De ahí mi confusión.

Respuestas (3)

La admisión o descuento para el donante que es inherente al nivel de membresía no suele considerarse un beneficio tangible. Si le dan cupones para un número limitado de admisiones o espectáculos adicionales o lo que sea, generalmente están sujetos a impuestos; Tuve que devolverlos a algunos museos para que mis donaciones fueran totalmente deducibles. (Afortunadamente, después de molestarlos con esto durante algunos años, hicieron que esa parte del paquete de membresía fuera opcional y emitieron la carta correcta diciendo que fue rechazada).

Si el museo le dice que nada en la membresía se considera un beneficio tangible, generalmente puede creerlo. Quieren que sus donantes sigan donando, así que intentarán no sorprenderte.

ADENDA: En caso de duda, siempre existe la opción de enviar solo una donación en lugar de aceptar una membresía. (O dividir el dinero entre los dos). La donación directa evita el problema por completo, y aunque esto puede confundir al museo, estarán encantados de aceptar la donación de cualquier manera.

Esto contradice las instrucciones del IRS, por lo que puedo decir (y contradice lo que me dijeron dos miembros de la familia CPA). No veo cómo la admisión no podría ser un beneficio tangible. Sin duda es por eso que estoy comprando la membresía, después de todo, y sin duda por qué casi todos lo hacen.
Todo lo que puedo decirles es que varios museos, a lo largo de más de 25 años de mi experiencia, han trazado precisamente esa línea. Dado que tienen muchos donantes, supongo que alguien habría hecho que el IRS corrigiera esto si no fuera aceptable. Estás cometiendo el error de asumir que las reglas siguen el sentido común; no tienen que hacerlo, y no lo hacen.
Supongo que trazan la línea porque quieren obtener más donaciones y membresías. La regla es bastante clara en el documento vinculado, y cuando le pregunté a uno de ellos qué le enviarían a un miembro de $ 250, asumió un valor tangible de admisión. Es por eso que pregunté aquí: si hay una regla que lo permita para montos más bajos de más de $ 75 pero menos de $ 250.

¿Qué pasa con esta sección justo debajo de la parte que citó?

Excepción. Una organización no tendrá que darle esta declaración si uno de los siguientes es cierto.

...

  1. Solo recibe beneficios de membresía que se pueden ignorar, como se describe anteriormente en Cuotas o cuotas de membresía.
Mientras leo esa sección, es una excepción al requisito de emitir una carta , no una excepción al requisito de deducir el monto de los beneficios, aunque, como de costumbre, es un documento del IRS y no está perfectamente claro.

Esto es lo que haría.

  • Toma el plan de membresía más básico que tengan: Familiar (para 4) $115
  • En otra página del sitio el costo de un boleto de niño/adulto es de $14.
  • Es razonable suponer que muchas personas compran la membresía justo antes de cruzar la puerta. Yo restaría 4x14 del precio de $115.
  • Eso resultaría en una donación de $ 59
  • Haz lo mismo con los Explorers (para 6) y obtendrás un beneficio de $61

Tenga en cuenta que si tiene 3 en la familia, la donación es de $73, si tiene 5 en la familia, la donación es de $75.

Imprimiría el recibo de la donación y una lista de los precios de los boletos y anotaría $59/$73/$61/o $75, lo que sea apropiado para el tamaño de su familia. Guarde todos los documentos en caso de que el IRS quiera verlos.

Esto tiene sentido para mí, pero está en desacuerdo con las instrucciones del museo, que, de nuevo, es una entidad lo suficientemente grande como para pensar que lo harían bien. Suspiro. Puedo ver si la gente del IRS por teléfono y/o en persona en la oficina pueden aclarar esto.
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