Tengo $ 20k de ganancias imaginarias del comercio el año pasado debido a las reglas de venta de lavado. ¿Debería/puedo llevar la marca al mercado?

He negociado durante la mayor parte del año mientras trabajo a tiempo completo como desarrollador de software. Lo estoy usando para aumentar mis ingresos. Me gusta trabajar en la academia, ¡pero no paga tan bien! Empecé a fines de enero y realicé intercambios en todos los meses del año. El tiempo medio de mantenimiento por posición fue de aproximadamente 3 días (por lo que estaba tratando de capitalizar las oscilaciones de precios a corto plazo).

Soy nuevo en el comercio, por lo que cometí algunos errores emocionales y, si mis cálculos son correctos , perdí alrededor de $ 5000. Gané alrededor de $ 1400 a fines de 2013. Calculé esto haciendo la marca al mercado el 31/12 y restando la cuenta saldo (~69 200) (~75 900) a partir de ese día de la cantidad total de efectivo que he puesto (~74 500) a partir de ese día. Los números anteriores están corregidos; Me había olvidado de marcar mi posición SPY en el mercado. Así que mi ganancia real fue de ~$1400, pero de acuerdo con mi informe de impuestos de Scottrade, debido a las reglas de venta de lavado, ¡parece que gané $20k! Esto es punitivo.

La única salida que puedo ver es la elección de la marca al mercado, pero desconfío de ella. No estoy seguro de calificar, y no estoy seguro de querer SEGUIR operando todos los años a partir de ahora (es posible que desee hacer la transición a un patrón de inversión más tradicional si hay una gran corrección en el mercado). ¡Pero estoy seguro de que no quiero pagar unos pocos miles de dólares de impuestos sobre algunas ganancias imaginarias! :( ¿Alguien sabe detalles sobre lo difícil que es obtener el permiso del IRS para regresar de la elección de M2M? ¿Y hay señales de alerta en este escenario que significarían que ni siquiera soy elegible para ello?

Categoría Ingresos brutos Costo base Lavado Venta Pérdida No permitido Ganancia/pérdida neta
A (base informada) $1.698.367,79 $1.854.734,46 $168.059,55 $11.692,88   
B (base no informada) $3.104.256,07 $3.534.153,57 $438.278,99 $8.381,49    
Total $4.802.623,86 $5.388.888,03 $606.338,54 $20.074,37
¿Punitivo? Espero que no te hayan sorprendido las reglas de lavado. Es bastante sencillo.
Hola Matt. ¿Podría agregar una etiqueta de país? Se requiere cuando los impuestos son el sujeto. Gracias.
¿Otros países tienen reglas de venta de lavado?
¿Ganancias de venta de lavado? No estoy seguro de seguir. IRC § 1091 solo se trata de pérdidas no permitidas. ¿Está diciendo que las pérdidas no permitidas son de $15,000, de manera que su ganancia fiscal es de $20,000 mientras que su ganancia económica fue de solo $5,000? Tenga en cuenta que para las pérdidas de venta de lavado no permitidas, aún obtendrá esas pérdidas más adelante en su base cuando salga por completo de la posición. Se aplazan pero no se borran.
@JoeTaxpayer Tenemos una regla similar en Canadá, pero se la conoce más comúnmente como la regla de pérdida superficial.

Respuestas (2)

Si no eligió la marca al mercado antes del 15 de abril de 2013, entonces no puede reclamar la marca al mercado para el año fiscal 2013 . No llegó a tiempo, por lo que el problema es discutible para el año fiscal en cuestión. Consulte la Publicación 550 (pág. 70) o el Tema 429 . Siento dar malas noticias.

Tenga en cuenta que sus pérdidas de venta de lavado solo se suspenden hasta que salga de las existencias, por lo que no se trata de una pérdida directa. Ver IRC § 1091(d) . Deben incluirse en su base de acciones sobrenegociadas. Este es un problema de valor de tiempo, por lo que perdió el valor de esas pérdidas para 2013 pero aún existen, suspendidas en base, para 2014 y más allá.

Conservará su flexibilidad para evitar la marca a precio de mercado y ser un inversor habitual. Puede cronometrar sus ingresos. La razón más comúnmente citada para evitar la marca a precio de mercado es, por supuesto, el problema del ingreso fantasma : debe vender una inversión para encontrar el efectivo para pagar el impuesto sobre esa inversión. Eso puede tener sentido si tiene liquidez y rara vez tiene acciones o inversiones durante períodos prolongados. Pero el ingreso fantasma no es un problema divertido y puede que le resulte menos conveniente que eludir las reglas de la venta ficticia.

Sí, noté el bit de "elección oportuna" en el enlace de littleadv. Es sorprendente para mí que en todas mis búsquedas en Google sobre mark to market, esa página no apareció. Obtuve páginas de 10 a 15 años que no decían nada sobre tener que elegir antes del hecho (que supongo, en ese entonces, no era necesario). También leí allí que los comerciantes m2m pueden tener inversiones normales siempre que mantengan registros de qué acciones son inversiones normales (el enfoque sugerido es una cuenta de corretaje separada). ¿No evitaría eso el problema del ingreso fantasma?
Por lo general, agrego "irs.gov" cuando hago una búsqueda en Google sobre impuestos. También hay una lista completa de todas las publicaciones oficiales del IRS aquí: irs.gov/publications/index.html?RefNo=635206387959453234 . También hay varios lugares para ver el código de impuestos internos de forma gratuita, pero aparentemente a la mayoría de las personas no les gusta leer el código de impuestos.
Me temo que no entiendo 1091(d). ¿Está diciendo que para mi comercio de FB, en el que no he tenido una posición durante un tiempo, y resultó en una pérdida neta de ~ 17000 (¡ay!), las pérdidas de venta de lavado ya no deberían contar? No estoy seguro de qué significa el problema del "valor del tiempo".
No estoy seguro de elegir mark to market solo para algunas actividades y no para otras. Conozco principalmente la fiscalidad de los derivados desde la perspectiva corporativa, no de los comerciantes. Voy a curiosear a ver si me doy cuenta de algo. Pub 550 sería el lugar para buscar.
Las instrucciones del programa D 1040 en la Mark-To-Market Election for Traderssección parecen bastante claras:If you hold securities for investment, you must identify them as such in your records on the day you acquired them (for example, by holding the securities in a separate brokerage account). Securities held for investment are not marked-to-market.
§1091(a) no permite pérdidas por una venta ficticia, que ocurre si se realiza una compra dentro de los +30 o -30 días de la venta de las mismas acciones. §1091(d) pone la pérdida rechazada en la base de esa acción. Por lo tanto, aún obtiene el beneficio fiscal, pero solo cuando sale por completo de las acciones. Esto le impide reconocer pérdidas de forma electiva al superponer compras y ventas del mismo stock. El problema del valor del tiempo es que un dólar de beneficio fiscal en 2014 es más valioso que un dólar de beneficio fiscal en 2015. investopedia.com/terms/t/timevalueofmoney.asp
Oh, ese es un nombre que no conocía para algo que sabía intuitivamente. :) Mi última operación de FB en 2013 fue el 19/11 y supongo que fue una salida "completa", ya que vendí todas mis acciones. Entonces, ¿debería ser capaz de reconocer esas pérdidas en 2013?
Sí, parece que puede optar por salirse de la §475(f) mark-to-market con la declaración §475(f)(1)(B) el día de la compra. Entonces, si lo declara como inversión el día que lo compra (y estoy seguro de que hay un proceso para eso), entonces puede salir de la marca a mercado. Pero no te saca del ingreso fantasma. Si posee muchas acciones como M2M, es posible que deba venderlas para pagar el impuesto sobre esas inversiones. Un comerciante M2M arquetípico no tendrá inversiones a largo plazo, porque ese es el punto. Pero, en teoría, los ingresos fantasma aún pueden ocurrir y debe planificar para eso.
Es difícil comentar directamente sobre sus cargas fiscales porque la cartera de impuestos más puede ser complicada. En general, si alguien obtiene una pérdida rechazada por una venta ficticia, puede reconocer la pérdida cuando vende esa acción. Si tienen opciones, contratos o derivados de las acciones, eso podría continuar bloqueando la pérdida.
Sí, entiendo el problema del ingreso fantasma de M2M, pero si en algún momento decido dejar de operar, solo tengo que comenzar a usar exclusivamente mi cuenta de inversión. Parece que M2M es realmente el MÁS flexible, ya que te permite tener ambos mundos. Nunca he tenido opciones/contratos/derivados de FB, ¿entonces cree que Scottrade 1099 está equivocado al rechazar todas estas pérdidas?
Es flexible si no le importa designar todas sus compras de inversión el primer día. Puede haber problemas si el valor de inversión es similar a los valores M2M y probablemente debería tener una cuenta separada, tal vez con un corredor separado (Reg. Propuesta §1.475(f)-2). Puede ser una molestia si realiza compras frecuentes. Re 1099, ¿proporcionaron base? Si está seguro de que salió de una posición, entonces § 1091 (d) dice que puede contar la pérdida de venta de lavado no permitida en su base. Para que pueda decidir su posición fiscal. Puede ponerse en contacto con su corredor con este problema de base.
Agregué una tabla de Scottrade que muestra lo que dice que fueron mis ingresos brutos, la base de costo, la pérdida de venta de lavado no permitida y la ganancia/pérdida neta. Estoy bastante desconcertado por eso para ser honesto. ¿Cómo puede mi costo base ser mucho más alto que mis ingresos brutos y, sin embargo, no perdí tanto dinero? Después de una mayor investigación, parece que Scottrade está informando correctamente mi pérdida de FB. Creo que son las pérdidas de lavado acumuladas no permitidas de otras acciones en las que todavía ESTABA activo durante diciembre las que están causando la ganancia. Sin embargo, aún no lo he precisado exactamente. Sin embargo, parece que no hay forma de salir de esta ganancia.
¿Tenía compras y ventas estrechamente agrupadas de otras acciones? No veo dónde obtuviste $ 5k como tu posición de fin de 2013. Tienes 600k en pérdidas no permitidas en venta de lavado. Si hubiera salido de todas las existencias, por ejemplo, entonces todas las pérdidas de venta de lavado no permitidas serían utilizables en la base. Creo que es posible que deba investigar el origen de todas estas pérdidas no permitidas. O bien: 1) tiene ventas de lavado en otras acciones, 2) Scottrade no realizó un seguimiento adecuado de la base, o 3) cometió un error al estimar su posición final 13 como una ganancia de $ 5k.
Parece posible que su sistema rastreara correctamente las pérdidas no permitidas, pero se olvidó de volver a agregarlas a la base de la disposición final. Esto puede requerir una discusión con Scottrade o un profesional financiero.
@ NL7 solo señala: claramente sabe lo que hace, pero en algún momento debe dejar de lado el asesoramiento gratuito y convertir el OP en un profesional con licencia. Suena como si fuera un contador fiscal, así que estoy seguro de que conoce los problemas de responsabilidad que puede crear para usted mismo con un asesoramiento tan profundamente individual, incluso si es gratuito y anónimo...
Después de mucho discutir con Excel, descubrí que olvidé marcar SPY to market en mi publicación original, por lo que en realidad hay una pequeña ganancia para el año. Mi saldo diario de Scottrade para el 31/12 coincide con mis cálculos de Excel dentro de $100. Simplemente no tengo idea de cómo calcular correctamente cuáles de las ventas de lavado se supone que cuentan en mi contra. Para las acciones en las que tenía posiciones dentro de los 30 días del 31/12, tenía ~ $ 497k de ventas de lavado según el libro mayor de Scottrade. Creo que tienes razón @littleadv, necesito consultar a alguien profesionalmente. Simplemente no sé quién. ¡Gracias a ambos por la información útil!

Aquí están los detalles . Es difícil saber si es difícil obtener el permiso para revocar la elección, ya que nadie puede predecir el futuro. El formulario 3115 lo presentan habitualmente los profesionales de impuestos para solicitar cambios en los métodos contables. Puede desencadenar una auditoría si solo lo usa durante un año y tiene pérdidas sustanciales que de otro modo no estarían permitidas. Si califica para los términos del comerciante, simplemente lo muestra durante la auditoría.

Sugeriría obtener ayuda profesional aquí. El principal escollo que veo es el requisito de que la actividad sea sustancial . La ganancia de $ 5K y el saldo general de $ 70K no me parecen sustanciales para un ingeniero de software (es decir, espero que su ingreso general sea significativamente mayor que esos $ 5K). Pero no soy un profesional de impuestos y definitivamente no soy un agente de ingresos del IRS, así que qué diablos sé...

He pensado en ayuda profesional, pero me preocupa cuánto costaría la ayuda calificada. Me preocupa que los asesores fiscales comunes y corrientes no sepan realmente acerca de la marca al mercado. Y este sería el primer año que necesito algo más que 1040EZ, así que la primera vez que necesito ayuda profesional.
@Matt, obtuviste más que suficiente aquí gratis de NL7 y de mí, pero al final, obtienes lo que pagaste. Si el asunto es complicado y hay mucho dinero en juego, ser barato puede resultar muy costoso.
Tengo $ 20k de ganancias imaginarias del comercio el año pasado debido a las reglas de venta de lavado. ¿Debería/puedo llevar la marca al mercado?
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