Además de la parte 1, en la que JCI y TYC se fusionaron , estoy tratando de averiguar las consecuencias fiscales de la escisión de Adient (ADNT) por parte de JCI.
JCI escindió 0,1 acciones de ADNT por cada acción de acciones "nuevas" (posteriores a la fusión de Tyco) de propiedad de JCI. Esa parte es la parte simple... pero ¿cómo puedo averiguar las consecuencias fiscales de esta escisión y cómo repartir la base de costos entre ADNT y JCI?
JCI publicó una presentación en PDF simplificada que no brinda información sobre las consecuencias fiscales, aparte de que es un hecho imponible.
Encontré otro sitio web para un club de inversores que sugiere que la forma de manejar este evento es más o menos la siguiente:
entonces, si poseo 113 acciones de la nueva JCI, entonces podría calcular 113*0.1*$45.51 = $514.26, y luego mi costo base de las 11 acciones restantes de ADNT como $500.61 (con $13.65 en efectivo en lugar de las 0.3 acciones)
¿Es esto correcto? Si es así, ¿cómo puedo verificar (o corregir) los $45,51? Mi corretaje muestra que recibí $13,13 en efectivo en lugar de mis 0,3 acciones a un precio de $43,77.
Su informe 1099-B para ADNT sobre las acciones fraccionarias de efectivo debería responder esta pregunta por usted. El que estoy viendo muestra que las acciones de ADNT .8 se vendieron por $ 36.16, lo que equivaldría a un precio de venta de $ 45.20 por acción, y una base de costo de $ 37.27 para las acciones de .8 o $ 46.59 por acción.
Estoy usando la misma lógica que las dos respuestas anteriores. Obtuve casi el mismo resultado ($ 46,60 en lugar de $ 46,59 por acción) utilizando la base de acciones fraccionarias vendidas.
Sin embargo, el dividendo calificado de JCI (en el 1099-DIV, no en el 1099-B) dividido por la cantidad de acciones escindidas arroja una base por acción de solo $ 40.97 que se compara con $ 45.349 en la respuesta dos anterior. Parece que deberíamos obtener aproximadamente la misma base por acción utilizando la misma aritmética, y no sé por qué no lo hacemos. Para mis archivos de impuestos, planeo usar la base Adient igual al dividendo del 1099-DIV de 2016 de JCI (el PLC después de la fusión). Mi razonamiento es que no puedo usar una cantidad para la base de Adient que sea mayor que el dividendo sobre el que pagué impuestos.
[En caso de que vuelva a surgir esta parte de la pregunta, puede obtener cotizaciones históricas en varios sitios web, como https://finance.yahoo.com/quote , que muestra $45,51 como el precio de cierre de Adient el 31/10/16. ]
Bien, encontré esta presentación de JCI en el sitio web de la SEC :
Consecuencias del impuesto federal sobre la renta de EE. UU. de la distribución a los tenedores de EE. UU.
A efectos del impuesto sobre la renta federal de EE. UU., la distribución no será elegible para el tratamiento como una distribución libre de impuestos por parte de Johnson Controls con respecto a sus acciones. En consecuencia, Johnson Controls tratará la distribución como una distribución sujeta a impuestos a cada accionista de Johnson Controls por un monto igual al valor justo de mercado de las acciones ordinarias de Adient recibidas por dicho accionista (incluidas las acciones fraccionarias que se consideren recibidas y las acciones ordinarias de Adient retenidas). a cuenta de cualquier impuesto de retención irlandés), determinado a partir de la fecha de distribución (dicho importe, el "Importe de Distribución").
El Monto de distribución recibido por un tenedor de EE. UU. se tratará como un dividendo imponible en la medida de la participación prorrateable de dicho tenedor de EE. UU. de las ganancias y ganancias actuales o acumuladas de Johnson Controls para el año fiscal de la distribución (según lo determinado de acuerdo con los principios del impuesto sobre la renta federal de EE. UU. ). Cualquier porción del Monto de Distribución que se trate como un dividendo no será elegible para la deducción de dividendos recibidos permitida a las corporaciones bajo el Código.
El formulario 1099-B de mi corredor me dice que recibí un dividendo calificado de JCI el 31/10/2016 de $ 512.44, lo que equivaldría a $ 45.349 de valoración de ADNT a la fecha de escisión de mis 11.3 acciones (antes de que se vendieran las 0.3 acciones como pago en efectivo).
jason s
jason s