¿Son aplicables las deducciones parciales de IRA a los primeros X dólares o un porcentaje de los 5.5k completos?

Considere dos personas casadas en el siguiente escenario para 2017:

  • Casado declarando en conjunto con MAGI = $109,000
  • Ambas personas son participantes en un plan patrocinado por los empleados.
  • Ambos de 35 años
  • Ambos quieren contribuir a su IRA tradicional individual, pero se dan cuenta de que solo recibirán una deducción parcial.

Para 2017, parece que exactamente la mitad de los $5,500 por persona son deducibles. ¿Se aplican límites de deducibilidad a los primeros $2,750 o al 50% de la contribución de IRA hasta $5,500? En otras palabras, si quieren maximizar las deducciones y minimizar las contribuciones no deducibles, ¿cada uno solo necesita contribuir $2,750 cada uno?

Respuestas (1)

La respuesta se puede encontrar en la Publicación 590a del IRS, en la Hoja de trabajo 1-2 ("Cómo calcular su deducción IRA reducida para 2016"). La hoja de trabajo da como resultado que obtenga el número de $ 2750 en el paso 4. En el paso 6, ingresa el total de sus contribuciones a la IRA. El paso crucial es el paso 7:

Deducción de IRA . Compare las líneas 4, 5 y 6. Ingrese la cantidad más pequeña (o una cantidad más pequeña si lo desea) aquí y en la línea del Formulario 1040, 1040A o 1040NR para su IRA, según corresponda.

Eso significa que si su contribución fue mayor o igual al límite de deducción, puede deducir el límite de deducción total (es decir, $2750), y si su contribución es menor que el límite de deducción, puede deducir el monto de su contribución. Es decir, se aplica a los "primeros $2750".

(Me estoy saltando la línea 5 aquí, que implica calcular su deducción permitida si tiene un programa de jubilación por cuenta propia, pero también debería aplicarse la misma lógica).

¿No querrá decir: "siempre que su contribución sea MENOR o igual al monto del deducible, puede deducir el monto total del deducible"?
@mhoran_psprep: No, pero supongo que mi redacción no fue clara. Por "la cantidad deducible" me refiero al límite de la deducción ($2750 en esta situación). Entonces, lo que quiero decir es que siempre que su contribución total supere el límite deducible, puede deducir el límite completo (no el monto total de su contribución). Esto contrasta con la posibilidad basada en porcentajes mencionada en la pregunta, en la que necesitaría contribuir con $5500 para poder deducir $2750. Edité ligeramente la redacción de mi respuesta. ¿Está más claro ahora?
¿Son aplicables las deducciones parciales de IRA a los primeros X dólares o un porcentaje de los 5.5k completos?
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