Sociedad LLC vs. S-Corp en 2019 con deducción de ingresos comerciales calificados

Tengo una pequeña empresa (LLC, impuestos como sociedad) con $700,000 de ingresos y $500,000 de ganancias.

La empresa es un combo de marido y mujer (consultoría), con consultores para otros gastos.

He estado pensando en cambiarme al estado de S-Corp y pagar un salario fijo para tratar de disminuir la carga fiscal general.

Hice una simulación en Excel para S-Corp, incluidos los impuestos sobre la nómina sobre salarios razonables más las ganancias de capital sobre las distribuciones en exceso, y obtuve casi exactamente el mismo número manteniendo nuestra LLC gravada como una sociedad.

Es la deducción de QBI lo que nos está ayudando a vencer a S-Corp con un enfoque de salario razonable. (Sí, si nos pagáramos $ 20,000 al año en salario, S-Corp ganaría, pero no quiero que me auditen, me mantendré en la regla 40/60).

¿Alguien es un profesional de impuestos que ejecutó esta simulación para un cliente en 2019 y vio resultados similares?

Respuestas (2)

Para muchas personas, la deducción de QBI hace que S-Corp sea menos deseable porque solo la ganancia de S-Corp está sujeta a la deducción de QBI, no la parte del salario.

Del IRS :

QBI no incluye elementos tales como:
...
- Montos recibidos como compensación razonable de una corporación S
...

Según su nivel de ingresos, es probable que se encuentre dentro o más allá del rango de eliminación gradual de la deducción de QBI, lo que también significa que probablemente esté preparado para reclamar una relación salario/distribución bastante baja. Es probable que S-Corp valga la pena para usted, pero vale la pena consultar con un contador de impuestos en su región para asegurarse de que no haya problemas a nivel estatal que consuman sus ahorros de impuestos federales.

Primero, algunas correcciones:

  1. Las distribuciones de S-Corp no están gravadas en absoluto. En cambio, las ganancias de S-corp se gravan como ingresos regulares para sus accionistas como un porcentaje de su propiedad. Por ejemplo, si usted y su esposa poseen cada uno el 50 % de la empresa y hay $500 000 en ganancias, entonces cada uno de ustedes tendría $250 000 en ingresos imponibles adicionales en sus declaraciones de impuestos personales. (Además de cualquier otro ingreso que tenga de otros trabajos, ingresos por intereses, ganancias de capital, etc.) Tenga en cuenta que paga impuestos sobre las ganancias, ya sea que reciba distribuciones o no. En su caso, su tasa impositiva sobre los ingresos de S-Corp probablemente será más alta que la que calculó para las ganancias de capital.
  2. La deducción de QBI también se aplica a S-Corps, por lo que no debería haber ninguna ventaja en la elección de impuestos de la sociedad debido a esto. Sin embargo, desafortunadamente, probablemente ni siquiera se aplique a usted, ya que el QBI se elimina gradualmente una vez que su ingreso combinado supera los $ 415K, y parece que el suyo es de al menos $ 500K.

Una nota sobre la relación entre el salario y la distribución de S-Corp:

  • La regla 40/60 (o más comúnmente 50/50 o 60/40) realmente no escala. Por ejemplo, si su ganancia de S-Corp es de $ 200 000 antes de pagarse a sí mismo, y si sería razonable pagarse un salario de $ 100 000 para hacer su trabajo, entonces puede distribuir el resto si lo desea (que podrían quedar $ 85 000). después de FICA). Pero si $ 100K es un salario razonable cuando gana $ 200K, de repente no se vuelve irrazonable si su ganancia es de $ 1 millón. En ese caso, aún debería poder pagarse $ 100K y distribuir el resto (quizás $ 885K) sin ninguna preocupación adicional de una auditoría. Además, el principal beneficio fiscal de S-Corp es la capacidad de reducir los impuestos FICA. Si su salario es la base salarial de las SS (actualmente $ 132,900), el impuesto de Medicare es la única carga más allá de eso, lo que significa que una auditoría fallida que reclasifica una mayor parte de sus ingresos como salario solo puede "costar" usted alrededor del 3% (o 3,8% por el impuesto adicional a Medicare más allá de $ 200K en salario). La realidad es que las auditorías documentadas de S-Corp con reclasificación de salario son aquellas con montos flagrantemente bajos, como $ 0, ¡que todavía muchas personas siguen intentando! Algunos contadores creen que si usted se gana el salario base de las SS, es probable que nunca lo desafíen.

Mi toma:

  • Dado que la tasa impositiva sobre las ganancias de la empresa será su tasa de impuesto sobre la renta personal tanto para una sociedad como para una S-Corp, y que la deducción QBI se aplica a ambos o no se aplica en absoluto, la principal variable que se me ocurre es FICA impuestos. Supongo que la elección de impuestos de S-Corp saldrá un poco adelante siempre que usted y su esposa reciban un salario combinado inferior al monto total de la ganancia. Por ejemplo, si ambos aceptaron un salario de $125 000, terminarían ahorrando aproximadamente un 3,8 % en Medicare sobre los $250 000 restantes, o alrededor de $9500. Eso debería ser más que suficiente para cubrir los costos generales adicionales asociados con la elección de S-Corp, como las tarifas contables adicionales.
interesante, pensé en el S-Corp que pagó ganancias de capital en las distribuciones? Para el QBI, estamos tratando de realizar algunas contribuciones de jubilación bastante agresivas para tratar de escabullirnos por debajo del umbral para activar la deducción del QBI. Puedo ver toda una industria casera de servicios de "planificación fiscal" ahora para tratar de obtener sus ingresos bajo QBI. Si es lo suficientemente pequeño como nosotros, de repente desea arrendar todo y maximizar sus contribuciones 401k como nunca antes. Es extraño: no soy un fanático de Trump, pero el QBI realmente es un gran recorte de impuestos para los propietarios de pequeñas empresas.
@ Leroy105 nuevamente, las distribuciones no están sujetas a impuestos en circunstancias normales. Si toma distribuciones sobre su base (si toma préstamos para pagar distribuciones y se endeuda), entonces las distribuciones se gravarían como ganancias de capital a largo plazo, pero espero que nunca tenga que hacer eso.
A alguien no le gustó esta respuesta y publicó un comentario del que solo vi una parte antes de que desapareciera. Se trataba de cuestionar mi afirmación de que los impuestos FICA son la variable principal. La razón es que con una LLC gravada como una sociedad, usted paga impuestos FICA (impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) sobre todas las ganancias que obtiene la empresa. Gravado como una S-Corp, solo paga FICA sobre la cantidad que elige como salario. Ahorras en los impuestos FICA en el resto de tus ingresos. (Con cualquiera de los dos, aún paga impuestos federales y posiblemente estatales sobre todos los ingresos, independientemente de si toma distribuciones por ello).
@TTT Perdón por la desaparición del comentario, quería editarlo pero se me pasó el tiempo. Su redacción es extraña porque dijo que "las distribuciones de S-Corp no están gravadas en absoluto" y luego habló sobre cómo se gravan las ganancias, pero luego mencionó las proporciones de salario a distribución que son aceptables. Dado que las ganancias se distribuyen, esa redacción hace que la respuesta se sienta incorrecta, pero al volver a leer entiendo la intención. De manera similar, la deducción de QBI no se trata de la misma manera, ya que para una S-Corp son solo las ganancias las que califican, no los ingresos salariales.
@TTT De lo contrario, los buenos puntos sobre la relación no escalan linealmente y los ahorros de impuestos de FICA, y la deducción de QBI es potencialmente irrelevante. Después de volver a leer, traté de eliminar mi voto negativo, pero sigo pensando que la redacción podría editarse para mayor claridad (y una edición me permitirá cambiar mi voto).
@TTT: necesito volver a Contabilidad 101, veo que los ingresos aumentan su base. Entonces sí, las distribuciones no generarían ganancias de capital. Siento que con la elección de impuestos de la sociedad, ¿solo paga la mitad de la FICA como trabajador independiente también? Intenté modelar esto en una hoja de cálculo y es bastante desagradable. Ni siquiera he desglosado los impuestos estatales de IL donde estamos ubicados también
@HartCO: esa es una buena respuesta. Sí, la gente generalmente habla de la relación salario/distribución en términos de algún tipo de señal de alerta para desencadenar una auditoría. Desde un punto de vista estrictamente fiscal, sería más correcto llamarlo controlar su relación salario/beneficio, pero si en realidad no distribuye los beneficios y los deja en la empresa, creo que el caso de la auditoría se vuelve mucho más difícil a pesar de que no debería tener relación con lo que es un "salario razonable". Por ejemplo, si se paga a sí mismo $20 000 y no distribuye nada de $1 millón en ganancias, es más difícil decir que estaba tratando de eludir los impuestos FICA.
@HartCO: para llegar a mi última oración en mi comentario anterior, la distribución de ganancias en un S-Corp es opcional. Si tiene $0 en distribuciones para el año, aún debe pagar impuestos federales (y estatales, si corresponde) sobre el monto total de las ganancias. Esta es la razón por la que no paga impuestos sobre las distribuciones: ya ha pagado impuestos sobre las ganancias. Pero si distribuye más que las ganancias, ¡paga un impuesto adicional! (Me pondré a editar más tarde cuando tenga más tiempo).
@TTT Estoy en la misma página, las ganancias retenidas son bastante raras para la consultoría S-Corps, pero el punto es válido. Quizás afirmar "Independientemente de si las ganancias se distribuyen o retienen, se gravan..." agregaría claridad, pero nuevamente, después de volver a leer, entendí la intención. Si hace alguna edición superficial, me permitirá cambiar mi voto.
Sociedad LLC vs. S-Corp en 2019 con deducción de ingresos comerciales calificados
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