Trabajo por cuenta propia en los Estados Unidos y estoy trabajando en proyectos a largo plazo. La mayoría de los años no gano mucho (digamos $ 20k), pero cada 4-8 años, después de que se completa un proyecto grande, espero obtener un gran aumento de ingresos (digamos $ 200k). Me gravarían ese año a una tasa alta, alrededor del 33 %, aunque si hubieras promediado mis ingresos a lo largo de los años, estaría más cerca de una categoría impositiva del 22 %.
¿Hay alguna manera de estructurar las cosas para que los ingresos se promedien más o menos a lo largo de los años? En este momento solo tengo una LLC y paso todos mis ingresos. ¿Quizás podría beneficiarme de algún tipo de estructura salarial? No estoy muy versado en temas de impuestos, por lo que es posible que me falten algunas opciones.
¡Gracias!
Debe hablar con un profesional de impuestos que pueda evaluar su situación individual y pueda brindarle asesoramiento profesional. Internet no conoce sus factores de riesgo, objetivos personales, valor neto, nivel de habilidad, etc. La siguiente respuesta hace muchas suposiciones y no coincidirá con su situación personal.
Actualmente, en EE.UU.
Trabaja por cuenta propia, por lo que probablemente esté declarando impuestos en un Anexo C como propietario único. Si reclama pérdidas durante 3 de 5 años, el IRS puede prohibirle que vuelva a reclamar pérdidas.
A menos que esté cerrando la tienda durante esos 4 a 8 años, lo más probable es que esté cumpliendo con las obligaciones de desempeño durante ese tiempo. En el Anexo C, debe elegir pagar impuestos sobre la base de lo devengado y registrar los ingresos en los libros de su empresa a medida que cumple con las obligaciones de desempeño. Esto se puede repartir uniformemente a lo largo del tiempo o cuando alcance los hitos establecidos en un contrato. Si su negocio crece, eventualmente se le aplicará el Tema 606 de ASC y se le pedirá que reconozca los ingresos a lo largo del tiempo.
Al declarar los ingresos sobre la base de lo devengado en su Anexo C, deberá pagar impuestos en los años inferiores, pero dado que paga tasas impositivas ordinarias sobre los ingresos de su negocio, distribuirlos puede generar más ingresos en los tramos impositivos más bajos.
Ejemplo
Te contratan para construir un sitio web que tarda 5 años en construirse por alguna razón. Recibirá un pago de $ 100K cuando esté completo.
Espero que esto ayude a orientar su investigación en la dirección correcta.
Bueno, si la LLC fuera gravada como una corporación, la tasa impositiva federal sería del 21%, independientemente de la cantidad de ganancias.
El problema es que los dividendos de una corporación se enfrentan a una doble imposición. Por lo tanto, es probable que el salario regular sea la única recompensa financiera que se obtiene de la empresa. O supongo que una bonificación salarial es razonable en un momento de un gran proyecto exitoso.
Gran parte de la riqueza de la empresa probablemente permanecería contenida en el valor de la corporación para evitar la doble imposición de los dividendos. Ahora por ejemplo, una corporación emisora evita ser regulada como una sociedad de inversión si su cartera patrimonial es del 60% o más en Valores del Tesoro o en efectivo.
Usemos $200,000 como ejemplo
La LLC hace que sea muy fácil dar cuenta de la deducción fiscal automática del 20%. Esto sería $40,000, bajando el restante a gravar (AGI) a $160,000.
El ingreso adicional le permite albergar y diferir hasta $57,000 (al momento de escribir este artículo) en un Solo 401k. Dejando el resto para ser gravado hasta $ 103,000.
Y luego, algunas de las compras de consumo que le podrían interesar, como computadoras nuevas, también se utilizarán para su trabajo, por lo que también puede considerar deducirlas, pero tenga cuidado con eso.
Si está pidiendo prestado y gastando con fines comerciales/empresariales, los pagos de intereses también son deducibles, y las cosas que compró probablemente también sean gastos, por lo que el apalancamiento puede exceder en gran medida sus ingresos en este punto, reduciendo a cero lo que va al gobierno. . Tienes que pagarle a la gente que te prestó en su lugar. Esto solo funciona cuando espera un crecimiento futuro, e incluso entonces puede resultar en bancarrota o las cosas salen como se esperaba.
No es un consejo y definitivamente no es un consejo fiscal, es la realidad de algunas personas. Consulte a un abogado.
¡Espero que haya inspirado!
curtidor swett
augh