Hablé con un CPA sobre mi situación fiscal de 2015. Tenía un trabajo en 2015, pero también tuve pérdidas en la negociación de acciones que excedieron el salario que recibí del trabajo. El CPA dijo que negocié lo suficiente como para que pueda considerarse un negocio, lo que significa que puedo presentar una pérdida operativa neta que puedo trasladar a hace unos años cuando tuve ganancias comerciales. Dijo que si hago eso, entonces no tendré ingresos para 2015 y obtendré un reembolso por los impuestos que se retuvieron en 2015.
Me gustaría aclarar exactamente qué impuestos retenidos se me reembolsarían. (Aún no he decidido contratarlo porque sus honorarios son muy altos y no quiero pagarle por tiempo adicional para hacer esta pregunta, así que la hago aquí). Digamos hipotéticamente que gané $60 K el año pasado en salario del trabajo, y tenía $12K en impuestos federales sobre la renta retenidos, $3K en impuestos del Seguro Social retenidos y $1K en impuestos de Medicare retenidos, y yo tenía $75K en pérdidas comerciales. Si presento una NOL, ¿el reembolso de impuestos solo incluirá los $12,000 en impuestos federales sobre la renta que se retuvieron, o también incluirá los $4,000 en impuestos del Seguro Social y Medicaid que se retuvieron?
Si ya tiene un CPA trabajando para usted, esta es una pregunta que debería hacerle a ese CPA.
Generalmente, NOL solo afecta el impuesto derivado del Código de Rentas Internas (Título 26 Subtítulo A del Código de EE. UU.). El Seguro Social y Medicare, aunque se basan en los ingresos, no son "impuestos sobre la renta", estos son impuestos diferentes derivados de leyes diferentes.
El Seguro Social y Medicare retenidos de su salario son impuestos FICA (Título 26 Subtítulo C del Código de EE. UU.). Se deducen en la fuente y no en su declaración de impuestos, por lo que cualquier cambio que tenga en su ingreso sujeto a impuestos en la declaración de impuestos, los impuestos FICA no se ven afectados por ello.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Anexo SE) sobre sus ganancias del Anexo C en los años retroactivos tampoco se verá afectado, a pesar de estar definido en el IRC, porque la base del impuesto es el ingreso del trabajo por cuenta propia, mientras que el traspaso reduce el AGI.