SEP-IRA haciendo trabajo 1099 en el lado de un trabajo de empleado W2

El límite en SEP IRA es 25%, no 20%. Si trabaja por cuenta propia (presentando el Anexo C), entonces se toma en ganancias netas, que en su ejemplo sería el 25% de $90,000. ( https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-for-self-used-people )

JoeTaxpayer tiene razón con respecto a los límites del 401(k). Los aplazamientos electivos son por persona: eso es un límite en la suma de varios planes y tanto en el tradicional como en el Roth, si los tiene. En general, en realidad también se aplica a otros tipos de planes de jubilación: consulte a continuación.

Si trabaja por cuenta propia y creó un 401(k) para su propio negocio, el aplazamiento electivo aún se agrega con cualquier otro plan 401(k) en el que participe ese año, pero aún puede hacer la contribución del empleador . en su propio plan.

Esta página del IRS es bastante buena sobre este tema: https://www.irs.gov/retirement-plans/one-participant-401k-plans

Citas clave que son relevantes:

El propietario de la empresa tiene dos funciones en un plan 401(k): empleado y empleador. Se pueden hacer contribuciones al plan en ambas capacidades. El propietario puede aportar tanto:

•Aplazamientos electivos hasta el 100% de la retribución (“rentas del trabajo” en el caso de autónomos) hasta el límite anual de cotización:

◦$18,000 en 2015 y 2016, o $24,000 en 2015 y 2016 si tiene 50 años o más; más

•Contribuciones patronales no electivas hasta:

◦25% de la compensación según lo definido por el plan, o

◦para personas que trabajan por cuenta propia, consulte la discusión a continuación

Continúa con este ejemplo:

El monto que puede diferir (incluidas las contribuciones antes de impuestos y Roth) a todos sus planes (sin incluir los planes 457(b)) es de $18,000 en 2015 y 2016. Aunque los términos de un plan pueden establecer límites más bajos en las contribuciones, el monto total permitido bajo la ley fiscal no depende de a cuántos planes pertenezca o quién patrocine esos planes.

EJEMPLO

Ben, de 51 años, ganó $50,000 en salarios W-2 de su S Corporation en 2015. Difirió $18,000 en aplazamientos electivos regulares más $6,000 en aportes de recuperación al plan 401(k). Su negocio aportó el 25% de su compensación al plan, $12,500. Las contribuciones totales al plan para 2015 fueron de $36,500. Este es el máximo que se puede aportar al plan de Ben para 2015.

El propietario de una empresa que también es empleado de una segunda empresa y participa en su plan 401(k) debe tener en cuenta que sus límites de aplazamientos electivos son por persona, no por plan. Debe considerar el límite para todos los aplazamientos electivos que realice durante un año.

Observe en el ejemplo que Ben contribuyó más que su límite electivo en total (él era $24,000 en el ejemplo porque tenía la edad suficiente para ponerse al día con $6,000 además de los $18,000 que se aplican a todos los demás). Lo hizo declarando una contribución patronal de $12,500, la cual estaba limitada por su compensación pero no por ninguna de sus contribuciones electivas.

Más allá del 401(k), tenga en cuenta que las contribuciones electivas también tienen un límite en diferentes tipos de planes de jubilación, por lo que si tiene una SEP IRA y una 401(k individual), sus contribuciones totales en esos planes también tienen un límite. Eso también se menciona en el ejemplo.

Ahora, en la medida en que esté considerando diferentes tipos de planes, esa es una pregunta completa en sí misma: una que podría valer la pena consultar a un asesor fiscal dedicado. Algunas cosas a considerar (lista no extensa):

• El 401(k) le permitirá contribuir con una mayor cantidad de dinero en algunos niveles de ingresos, pero no en otros.
• La SEP IRA es más fácil de configurar y más fácil de cerrar
• Existen algunos requisitos al crear un plan 401(k) que tiene la intención de que sea un plan "permanente". Debe verificarlos para asegurarse de que está configurando un plan que desea. (Por supuesto que no es absolutamente permanente, pero existen reglas sobre las circunstancias bajo las cuales puede cerrarlo que no se aplican a otros tipos de planes).

En cuanto al impuesto sobre la nómina / trabajo por cuenta propia: parece que terminará pagando Medicare, incluido el nuevo impuesto "Medicare adicional" que viene con la ACA, pero no SS:

Si tiene salarios, además de ganancias de trabajo por cuenta propia, el impuesto sobre sus salarios se paga primero. Pero esta regla solo se aplica si sus ganancias totales superan los $118,500. Por ejemplo, si tendrá $30,000 en salarios y $40,000 en ingresos de trabajo por cuenta propia en 2016, pagará los impuestos correspondientes al Seguro Social tanto sobre sus salarios como sobre las ganancias comerciales. Sin embargo, en 2016, si su salario es de $78,000 y tiene $40,700 en ganancias netas de un negocio, no paga impuestos dobles del Seguro Social sobre ganancias de más de $118,500. Su empleador retendrá el 7,65 por ciento de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre sus $78.000 de ganancias. Debe pagar 15.3 por ciento en impuestos de Seguro Social y Medicare sobre sus primeros $40,500 en ganancias de trabajo por cuenta propia y 2.9 por ciento en impuestos de Medicare sobre los restantes $200 en ganancias netas.

https://www.ssa.gov/pubs/EN-05-10022.pdf

Otros buenos recursos del IRS:

• https://www.irs.gov/retirement-plans/how-much-salary-can-you-defer-if-you-re-eligible-for-more-than-one-retirement-plan