Actualmente trabajo en un pequeño grupo de programación independiente en los Estados Unidos que no está configurado como ningún tipo de corporación o LLC. Esencialmente, somos solo individuos que actúan como un pequeño equipo de programación. Completamos un trabajo para una empresa y nos pagan alrededor de $ 10,000, sin embargo, la empresa quiere pagar la totalidad de la factura a una sola entidad.
Dado que uno de nosotros tiene que recibir el dinero en su totalidad, estamos tratando de evitar pagar dos impuestos (una vez por el pago de la empresa y otra vez cuando dividimos el dinero y lo declaramos como ingreso). Si uno de nosotros recibiera los fondos, ¿podría dividir los fondos entre nosotros y deducir los pagos como gastos comerciales? Si es así, ¿cómo debería documentarse o declararse esto para los impuestos?
Eres una sociedad. Debe pedir el dinero que se le pagará a la sociedad. Tendrá que completar la declaración de impuestos sobre la renta de la sociedad (formulario 1065) y cada uno de ustedes obtendrá un programa K-1 con su propia porción personal de los ingresos.
Por ejemplo, eres Adam, Ben y Clara. Trabajan juntos en un proyecto y se les paga. Recibe un cheque por $300 emitido a nombre de "Adam, Ben and Clara, DBA ABC Partnership". No tiene que tener un DBA, solo hace que sea más fácil mostrarlo como una sola entidad.
Luego deposita el cheque en una cuenta que abrió para su sociedad, y desde esa cuenta transfiere $100 a cada uno de ustedes.
Al final del año, presenta el formulario 1065, que muestra un ingreso de $300, y adjunta K-1 para cada uno de los socios que muestra un ingreso de $100. Ese ingreso de $100 fluirá a sus declaraciones de impuestos individuales.
Los gastos generales aquí son configurar una cuenta de sociedad, potencialmente hacer un DBA y presentar la declaración de impuestos adicional.
Esa es la forma correcta de hacerlo, especialmente si es algo que vas a hacer regularmente.
Por una cosa única, uno de ustedes puede recibir un pago, informarlo como ingreso en su Anexo C y emitir un 1099 para el resto de ustedes por sus partes, y deducir el monto como su gasto.
Aquí, los gastos generales son el Anexo C para cada uno de ustedes (en lugar del Anexo E si se maneja como una sociedad), formularios 1099 adicionales (en lugar de 1065 y K-1) y el riesgo de que un socio defraude a los demás (depende de cómo cuánto confían el uno en el otro).
Con la documentación adecuada, cada uno de estos es igualmente legal y, en términos de impuestos, los costos son los mismos (es decir, de cualquier manera paga los mismos impuestos). Con la asociación, los gastos generales son un poco más caros (costo adicional de DBA+1065), pero a largo plazo te facilitará la vida si haces este tipo de cosas con regularidad.
Es posible que desee considerar establecer su sociedad como una LLC/LLP (dependiendo de lo que permita su estado), pero eso requeriría trámites estatales y posiblemente más tarifas.