Recibí un aviso del IRS este mes:
Cambiamos la cantidad reclamada como su Deducción de ingresos comerciales calificados porque hubo un error en el cálculo.
La diferencia está en los miles por la deducción (menor), y en los cientos por lo que debo (mayor). Releí las instrucciones, rehice la hoja de trabajo y ahora creo que me perdí algo. En la página 34 de las instrucciones generales para 1040 para 2018, Determinación de sus ingresos comerciales calificados :
Sus ingresos comerciales calificados incluyen elementos de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de sus transacciones o negocios que están efectivamente conectados con la realización de una transacción o negocio dentro de los Estados Unidos. . . . También incluye otras deducciones atribuibles al oficio o negocio, incluidos, entre otros, impuestos deducibles sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia, seguro de salud para trabajadores por cuenta propia y contribuciones a planes de jubilación calificados.
En otras palabras, debería haber reducido mis Ingresos comerciales por los montos de las deducciones relacionadas con el negocio para obtener el QBI. Me olvidé de hacer eso para la deducción de impuestos por trabajo por cuenta propia . Ese fue mi error. No explican cómo calcularon el cambio en mis números, pero después de jugar un rato, sus números concuerdan perfectamente con la teoría de que el IRS cree que también debo eliminar la deducción estándar de mis ingresos comerciales antes de calcular la deducción QBI.
Esa es una gran diferencia. La deducción estándar para contribuyentes solteros es de $12,000 para 2018, por lo que puede reducir la deducción QBI en $2400 (20%).
No creo que esto sea correcto. Las instrucciones dicen incluir deductions attributable to the trade or businessy luego explícitamente deductible tax on self-employment income. Pero en ninguna parte menciona la deducción estándar. Me parece exagerado que la deducción estándar también deba eliminarse del QBI. ¿Cómo puede atribuírsele eso a mi negocio cuando la misma cantidad se aplica a todos los contribuyentes (únicos)?
(Llamé al número de la carta. Después de 50 minutos en espera, un tipo me transfirió a otro departamento. Tiempo de espera estimado de 30 a 60 minutos. Colgué. Ahora tengo la intención de escribir).
Creo que encontré la respuesta. La complicada línea 11 de la hoja de trabajo de QBI solicita "Ingresos imponibles antes de la deducción de ingresos comerciales calificados". Esto entra en el cálculo del límite de la deducción QBI. Esto se aclara en las instrucciones para la línea 11 de la hoja de trabajo, en la página 36 de las instrucciones generales (para el modelo 1040 de 2018):
Línea 11 [de la Hoja de Cálculo Simplificada de Deducción QBI]. Ingreso imponible antes de la deducción de ingresos comerciales calificados. Ingrese su ingreso imponible calculado antes de cualquier deducción de ingresos comerciales calificados. Ingreso bruto ajustado, Formulario 1040, línea 7, menos deducción estándar o deducciones detalladas del Formulario 1040, línea 8.
(Énfasis mío). En otras palabras, QBI está limitado por el AGI menos la deducción estándar. La respuesta estuvo ahí todo el tiempo, solo me la perdí tres veces.
Otra pista proviene de este blogger financiero :
Ejemplo 2: Usted gana $80,000 en ingresos comerciales calificados como propietario único, pero también usa la deducción estándar de $24,000 para casados que presentan una declaración conjunta. En este caso, su ingreso sujeto a impuestos es igual a $56,000. No obtiene una deducción de la Sección 199A [Ingreso comercial calificado] equivalente al 20 % de los $80 000 de ingresos comerciales calificados ($16 000), sino que obtiene una deducción de la Sección 199A equivalente al 20 % de $54 000 [ sic ] ($10 800 ) .
Entonces, también elimina la deducción estándar antes de calcular el QBI. Así que mi respuesta es: los ingresos comerciales calificados se calculan con la deducción estándar eliminada de los ingresos comerciales. Pero use la hoja de trabajo, porque las ganancias de capital también están ahí. Y luego revisa tu trabajo más de tres veces.
No obtiene una deducción estándar sobre los ingresos de su negocio (las cosas que informa en el Anexo C). Lo que puede deducir de los ingresos informados en el Anexo C son los gastos comerciales . La deducción estándar se toma en el Formulario 1040 y reduce el Ingreso bruto ajustado (AGI) (que incluye el ingreso neto del Anexo C). Si dedujo $12,000 como la deducción estándar en el propio Anexo C , está, en efecto, haciendo una doble inmersión al deducir $12,000 dos veces, una en el Anexo C y otra en el Formulario 1040.
dave_thompson_085
bob stein