Según tengo entendido, es posible que las personas que son dueñas de su propia corporación/pequeña empresa se paguen a sí mismas a través de dividendos. Dado que poseen el 100% de las acciones del negocio, reciben el 100% de los dividendos.
¿Podría una persona canalizar las "acciones" de su propio negocio en su TFSA (cuál sería el valor por "acción" y cuántas acciones posee) y recibir sus dividendos libres de impuestos?
¿Tendrían que hacer que su corporación cotizara en bolsa para que esto funcione o hay algunas reglas especiales que no lo permiten?
Pagarse a sí mismo a través de una corporación requiere un análisis de una variedad de temas.
En primer lugar, un salario que se paga a sí mismo crea un espacio de contribución de RRSP, así como contribuciones de CPP. Pagarse un dividendo no logra ninguno de esos.
Al tener una corporación, deberá presentar una declaración de impuestos corporativos (T2). La corporación se considera una entidad legal separada de usted. Como individuo, aún deberá presentar una declaración de impuestos personal (T1).
Nunca simplemente "saque" dinero de una corporación. Esto puede crear transacciones desordenadas que involucran préstamos a los accionistas. Se adeudan intereses sobre estos montos y cualquier monto que no se pague dentro de un año calendario se considera salario por parte de la Agencia Tributaria de Canadá y deberá declararse como ingreso en su próxima declaración T1.
Nunca debe retener las primas de EI como único propietario de una corporación. La CRA lo considera exento de estos costos. Todos los montos que se hayan remitido a la CRA se pueden reclamar mediante la presentación de una solicitud formal.
La decisión de aceptar un salario o dividendos normalmente requiere un análisis detallado. Su contador o asesor financiero debería poder ayudarlo en este asunto.
Investigué un poco y encontré las inversiones elegibles para las TFSA . En este documento, bajo el título "Acciones de corporaciones privadas y otras", el subtítulo "Acciones de corporaciones de pequeñas empresas" hay una cláusula sobre la propiedad de menos del 10% de las acciones y menos de $ 25000 del valor total de la corporación.
Generalmente, un accionista conectado de una corporación (como se define en la subsección 4901(2) de > los Reglamentos) en cualquier momento es una persona que posee, directa o indirectamente, en ese momento, el 10% o más de las acciones de cualquier clase de acciones de la corporación o de cualquier otra corporación relacionada con la corporación. Sin embargo, cuando
• dicha persona está negociando en condiciones de plena competencia con la corporación o cualquier otra corporación relacionada; y
• el monto total del costo de todas las acciones de la corporación o cualquier otra corporación relacionada que la persona posea, o se considere que posee, sea inferior a $25,000esa persona no será un accionista conectado de la corporación.
Para propósitos de las pruebas del 10% y $25,000, se aplican las reglas en la definición de "accionista especificado" en la subsección 248(1) con el resultado de que ciertas acciones se considerarán propiedad del accionista. Por ejemplo, en virtud de los párrafos (a) y (b), respectivamente, de esa definición, se considera que un rentista, un beneficiario o un suscriptor bajo un fideicomiso del plan es propietario de las acciones de propiedad de una persona con quien el rentista, beneficiario o el suscriptor no está negociando en condiciones de plena competencia, así como las acciones propiedad del fideicomiso del plan.
Además, cualquier acción que
• el pensionado, beneficiario o suscriptor bajo un fideicomiso del plan; o
• una persona que no trata en condiciones de plena competencia con ninguno de los anteriores
tiene derecho a adquirir también se incluye en el cálculo del porcentaje y el monto del costo de las acciones poseídas para efectos de las pruebas del 10% y $25,000 conforme a la subsección 4901(2.2) del Reglamento.
Chris W. Rea