¿Pros/contras de obtener ingresos durante la jubilación de una corporación de propietario único frente a una empresa de propietario único?

¿Qué sucede desde una perspectiva fiscal en el momento de la jubilación para el propietario único/empleado de una corporación versus propiedad única?

En el caso de una Corporación, asumo que el propietario saca dinero de la Corporación para pagar su jubilación y, como tal, paga impuesto sobre la renta.

En el caso de una empresa unipersonal, asumo que el propietario saca dinero de sus cuentas de inversión personales y, como tal, no paga impuestos (para TFSA), ganancias de capital (para inversiones no registradas) e impuesto sobre la renta (para RRSP) .

  1. ¿Significa esto que las Empresas Unipersonales son más eficientes fiscalmente al momento de la jubilación que las Corporaciones?
  2. ¿Existe una forma de proceder más eficiente desde el punto de vista fiscal (especialmente para las empresas) que la estrategia que he descrito anteriormente?

Respuestas (1)

  1. No, realmente no. La suposición que está haciendo, los retiros de una corporación están sujetos al "impuesto sobre la renta [ordinario]", es simplista. El "impuesto sobre la renta" engloba muchos impuestos, unos más benignos que otros, debido a los créditos y exenciones en función del tipo de renta.

    Además, las opciones que usted enumeró como beneficios en el caso del propietario único (el RRSP, la TFSA y el tratamiento de las ganancias de capital para inversiones no registradas) permanecen abiertas para el propietario de una pequeña corporación... el RRSP en la medida en que El propietario ha recibido sueldo para crear cuarto de aporte. Una corporación puede incluso, a algún costo, establecer un plan de pensión de beneficios definidos (DB) y exceder los límites de contribución de RRSP individuales.

  2. Sí, hay una forma más eficiente en términos de impuestos para que los propietarios de pequeñas empresas se beneficien cuando llegue el momento de la jubilación. Aquí hay un resumen de dos cosas que conozco:

A. Los dividendos son buenos y diferibles.

Si sus retiros de jubilación de su corporación de pequeñas empresas canadienses constituirían un retiro de las ganancias retenidas (ganancias) de la corporación , es decir, los ingresos de la corporación que ya habían estado sujetos al impuesto sobre la renta corporativo en años anteriores, entonces la corporación puede declarar tales distribuciones como dividendos y emitirle un comprobante T5 (Estado de ingresos por inversiones) en lugar de un comprobante T4 (Estado de remuneración pagada).

Los dividendos recibidos por residentes canadienses de corporaciones canadienses se benefician del crédito fiscal de dividendos (DTC) , que aumenta sustancialmente la cantidad de ingresos que puede recibir sin incurrir en impuestos sobre la renta. Consulte TaxTips.ca - Crédito fiscal de dividendos (DTC) para no elegibles (pequeñas empresas) . Cita:

Para una sola persona sin ingresos que no sean los dividendos canadienses imponibles que son elegibles para el crédito fiscal de dividendos para pequeñas empresas, en 2014 se podrían ganar aproximadamente $35,551 [...] antes de que se pagaran los impuestos federales*.

* Los DTC provinciales varían, por lo que los máximos federales/provinciales combinados varían. Ver aquí _

Si se pregunta acerca de "no elegible" frente a "elegible": los dividendos de las corporaciones privadas de pequeñas empresas generalmente se consideran no elegibles para el mejor beneficio de DTC, pero obtienen algún beneficio, mientras que los dividendos de una gran corporación pública generalmente se considerarían elegible.

Elegible/no elegible tiene que ver con las tasas de impuesto sobre la renta propias de la corporación; dado que las pequeñas empresas canadienses ya obtienen una gran exención fiscal que las grandes empresas no disfrutan, el DTC para las pequeñas empresas no es tan bueno como el DTC para los dividendos de las empresas públicas.

Finalmente, incluso si casi no hay ninguna ventaja en el impuesto sobre la renta del mismo año al tomar dividendos sobre el salario de una corporación de pequeñas empresas activa (cuando se tiene en cuenta tanto el impuesto sobre la renta pagado por la corporación como el individuo), los dividendos aún le permiten al dueño de la empresa suavizar sus ingresos con el tiempo , lo que puede resultar en una tasa impositiva promedio de por vida más baja.

B. Ganancias de capital... Aún mejor.

Por lo tanto, puede usar su negocio como una alcancía de ganancias retenidas para generar dividendos que atraen menos impuestos que los ingresos ordinarios.

¡Pero! ... si puede convencer a alguien para que le compre su negocio , entonces puede beneficiarse de la exención de ganancias de capital de por vida de hasta $ 800,000 en acciones calificadas de pequeñas empresas . es decir, puede recibir hasta $800 000 libres de impuestos por la venta de las acciones de su pequeña empresa.

Esta exención de ganancias de capital de por vida es una gran zanahoria, diseñada, creo, para incentivar a los empresarios canadienses a desarrollar negocios en marcha que tienen valor más allá de su propio tiempo en el negocio. Esto significa construir cosas que harían que valga la pena comprar su negocio, por ejemplo, una marca o producto valioso, una base de clientes, propiedad intelectual, etc.

Por supuesto, hay detalles y condiciones con todo lo que describí, y no soy contador, así que consulte a un profesional calificado y sin conflictos si necesita asesoramiento específico para su situación.

"Los dividendos son buenos" esto ya no es cierto. Consulte cibc.com/ca/pdf/small-business/… página 3. A partir de 2014, no es realmente beneficioso pagar dividendos (a menos que opere desde Nueva Escocia, lo cual no hago). Es decir, los gastos generales financieros y mentales adicionales de la incorporación no valen el sub-1% que obtienes en algunas provincias.
Con respecto a su segundo punto (vender el negocio), es una buena idea en general, pero soy un consultor de programación y en la práctica no veo por qué alguien querría comprar un negocio así (no tiene activos). Si tiene alguna buena idea sobre cómo estructurar un negocio de este tipo para la venta, soy todo oídos.
@Gili Está preguntando sobre el caso de la jubilación, no sobre cómo pagarse una compensación de una corporación mientras todavía está trabajando [un tema diferente]. Si ha estado ahorrando ganancias excedentes dentro de la corporación, ciertamente tiene sentido pagar esas ganancias retenidas como dividendos porque ya son dinero después de impuestos corporativos. ¿Tiene sentido? En cuanto a su segundo punto, tiene razón, pero desarrollar algo de propiedad intelectual (software) que tenga valor podría hacer que un negocio sea atractivo para un comprador; esa es solo una posibilidad.
@Gili p.d. Sobre si un propietario debe cobrar salario o dividendos en un año comercial activo dado, y aunque el beneficio fiscal de los dividendos del mismo año se ha neutralizado en su mayoría, recibir dividendos aún tiene dos ventajas: (1) puede suavizar su ingresos personales y pague menos impuestos a las tasas marginales más altas, y (2) puede evitar pagar contribuciones CPP en exceso (9.9% para trabajadores por cuenta propia, hasta YMPE) al elegir dividendos sobre salario. El cálculo del beneficio de CPP termina descartando sus 8 años de ingresos más bajos de todos modos. .
@Gili pps Re: problema (1), considere un ejemplo: un pequeño negocio corp. tiene ingresos de $ 500K / año durante 3 años, luego nada a partir de entonces. Un propietario en esa situación estaría mucho mejor cobrando algún salario en los años 1 a 3, pagando las tasas del impuesto sobre la renta de las pequeñas empresas sobre las ganancias y luego cobrando dividendos en los años 4 en adelante, en lugar de pagar todos los ingresos corporativos como salario y pagar impuestos. personalmente a la tasa marginal más alta en la mayor parte. En teoría, retener las ganancias para retirarlas como dividendos en la jubilación es similar; la tasa impositiva promedio general a lo largo de los años puede ser más baja.
@Gili ¿Ves salario o dividendo? Un dilema fiscal para propietarios de pequeñas empresas: actualización de 2014 sobre: ​​la ventaja del aplazamiento. El mismo autor también escribió muchas otras buenas publicaciones sobre dividendos frente a salarios, obtener ingresos por inversiones en una corporación, etc.
Chris, casi entiendo lo que quieres decir, pero todavía no del todo. ¿No puede beneficiarse de la "alisación de los ingresos personales" utilizando el salario de la misma manera que puede hacerlo con los dividendos? Es decir, en el ejemplo de $ 500K / año, ¿no paga impuestos comerciales activos en los años 1-3 sin importar si paga salario o dividendos, y luego en los años 4 en adelante, por qué hay un beneficio fiscal para pagar una cantidad igual en dividendos en lugar de salario? Realmente ayudaría si pudiera editar su respuesta y proporcionar un ejemplo que contenga una tabla con los ingresos, los impuestos pagados cada año por salarios y dividendos. Gracias.
@Gili No realmente, no. No olvide que si una corporación obtiene ganancias durante un año fiscal (es decir, los ingresos menos los gastos del año son > 0), entonces debe pagar el impuesto a las ganancias corporativas sobre esa ganancia. Entonces, en el año 4 y más allá, todo el dinero que queda en la corporación de ejemplo se ha convertido en dinero después de impuestos corporativos. Todo el impuesto de sociedades se paga en los años 1-3. La corporación podría pagar un salario más tarde, pero ya no hay ingresos para deducir ese gasto salarial. Mejor sería emitir dividendos, considerando que las utilidades retenidas ya han estado sujetas al impuesto de sociedades. ¿Tiene sentido?
Todavía no está al 100%. Si proporcionó una tabla que contiene ingresos e impuestos para cada año para salario versus dividendo, entonces puedo señalar números específicos que no entiendo. Actualmente, tengo la impresión de que, en el caso del salario, usted paga el impuesto de sociedades revenue - salaryy el impuesto personal salary. Para el año 4+, paga ganancias de capital corporativo sobre sus inversiones e impuestos personales sobre salary. Para los dividendos de los años 1 a 3, usted paga impuestos corporativos revenuee impuestos personales (dividendos) sobre dividends. Para el año 4+, paga ganancias de capital corporativo sobre inversiones e impuestos personales sobre dividends.
¿Pros/contras de obtener ingresos durante la jubilación de una corporación de propietario único frente a una empresa de propietario único?
RespuestasAquíPolítica de privacidad1y, 0v