¿Cuántos impuestos tienen que pagar las corporaciones sobre los dividendos que reciben de otras compañías?

Estoy tratando de averiguar si sería beneficioso para mí convertir mi empresa unipersonal en una corporación. Al hacer mi investigación, necesito descubrir cómo se gravan las corporaciones sobre los dividendos que reciben de otras compañías.

Encontré muchos recursos en línea sobre cómo calcular los impuestos sobre los dividendos pagados por una corporación a un individuo. Ejemplo: http://www.taxtips.ca/taxrates/qc.htm enumera la tasa impositiva marginal que una persona debe pagar sobre los dividendos elegibles y no elegibles.

¿Cómo se calculan los impuestos que debe pagar una corporación sobre los dividendos que recibe? ¿Están gravados a la misma tasa que los individuos?

Esto no parece una pregunta de finanzas personales (aparte de la personalidad corporativa)
@JohnFx Creo que esta pregunta está cubierta en la sección money.stackexchange.com/help/on-topic "Cuándo incorporar para proteger su trabajo o activos". Actualicé la pregunta para aclarar por qué necesito esta información (por qué está relacionada con el tema).
¿Qué tipo de negocio imagina hacer donde su corporación recibiría dividendos de otras corporaciones? ¿Sería su corporación (a) una compañía controladora, con su participación en otras acciones de compañías privadas, o (b) una corporación de inversión, con acciones cotizadas productoras de dividendos de compañías públicas? El tratamiento varía.
@ChrisW.Rea Estaba pensando en una empresa de desarrollo de software que casualmente invierte sus ahorros en acciones que generan dividendos.
@Gili Entonces terminará con dos tipos de ingresos: ingresos comerciales activos e ingresos comerciales de inversión. El tratamiento fiscal es diferente. Quizás publique una respuesta más tarde, con más información.
@ChrisW.Rea Según kpmg.com/Ca/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/TaxRates /... página 3 "Dividendos recibidos de corporaciones canadienses" no están sujetos a la tasa del impuesto sobre la renta de inversiones.
@Gili Eso es informativo. Debe responder su propia pregunta, haciendo referencia a ese enlace y citando las partes relevantes.
@ChrisW.Rea Revise money.stackexchange.com/a/44715/11487 . No estoy seguro de haber entendido correctamente la tasa de dividendos.

Respuestas (1)

Resumen : la corporación paga un impuesto del 33,3 % sobre los dividendos que recibe y obtiene un reembolso de impuestos a la misma tasa cuando paga los dividendos.

Detalles

Según http://www.kpmg.com/Ca/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/TaxRates/Federal-and-Provincial-Territorial-Tax-Rates-for-Income-Earned-CCPC-2015-Dec-31.pdf el Las tasas de impuestos corporativos para 2015 son:

+---------------------------+--------------------------------------+-----------------------------------------------------+------------------------+-------------------+
|                           | Small Business Income up to $425,000 | Small Business Income between $425,000 and $500,000 | Active Business Income | Investment Income |
+---------------------------+--------------------------------------+-----------------------------------------------------+------------------------+-------------------+
| British Columbia          | 13.5%                                | 13.5%                                               | 26.0%                  | 45.7%             |
| Alberta                   | 14.0                                 | 14.0                                                | 25.0                   | 44.7              |
| Saskatchewan              | 13.0                                 | 13.0                                                | 27.0                   | 46.7              |
| Manitoba                  | 11.0                                 | 23.0                                                | 27.0                   | 46.7              |
| Ontario                   | 15.5                                 | 15.5                                                | 26.5                   | 46.2              |
| Quebec                    | 19.0                                 | 19.0                                                | 26.9                   | 46.6              |
| New Brunswick             | 15.0                                 | 15.0                                                | 27.0                   | 46.7              |
| Nova Scotia               | 14.0/27.0                            | 27.0                                                | 31.0                   | 50.7              |
| Prince Edward Island      | 15.5                                 | 15.5                                                | 31.0                   | 50.7              |
| Newfoundland and Labrador | 14.0                                 | 14.0                                                | 29.0                   | 48.7              |
| Yukon                     | 14.0                                 | 14.0                                                | 30.0                   | 49.7              |
| Northwest Territories     | 15.0                                 | 15.0                                                | 26.5                   | 46.2              |
| Nunavut                   | 15.0                                 | 15.0                                                | 27.0                   | 46.7              |
+---------------------------+--------------------------------------+-----------------------------------------------------+------------------------+-------------------+

Según la página 3:

Las tasas impositivas federales y provinciales que se muestran en las tablas se aplican a los ingresos de inversión obtenidos por una CCPC, que no sean ganancias de capital y dividendos recibidos de corporaciones canadienses. Las tasas que se aplican a las ganancias de capital son la mitad de las tasas que se muestran en las tablas. Los dividendos recibidos de corporaciones canadienses son deducibles al calcular el impuesto regular de la Parte I, pero pueden estar sujetos al impuesto de la Parte IV, calculado a una tasa del 33 1/3%.

Si lo entiendo correctamente, esto significa que una Corporación en Quebec paga el 46,6 % de los ingresos de inversión distintos de las ganancias de capital y los dividendos, el 23,3 % de las ganancias de capital y el 33,33 % de los dividendos.

Estoy marcando esta respuesta como wiki de la comunidad para que cualquiera pueda corregir estos números si son incorrectos.

ACTUALIZACIÓN : Según http://www.pwc.com/ca/en/tax/publications/pwc-facts-figures-2014-07-en.pdf página 22, la tasa impositiva sobre los dividendos imponibles recibidos de ciertas corporaciones canadienses es 33 1/3%. Además, esto se reembolsa a la corporación a través del mecanismo de "impuesto sobre dividendos reembolsable en mano" (RDTOH) a una tasa de $ 1 por cada $ 3 de dividendos gravables pagados.

Mi interpretación es la siguiente: si la corporación recibe $100 de dividendos de otra compañía, paga $33,33 de impuestos. Si esa corporación luego paga $100 de dividendos en un momento posterior, recibe un reembolso de impuestos de $33.33. Es decir, se reembolsa el impuesto original.

Tenga en cuenta que la primera línea es para el año fiscal 2015, mientras que el segundo enlace es para el año fiscal 2014. Los números pueden ser un poco diferentes, pero el proceso de impuestos/reembolso sigue siendo el mismo.

¿Cuántos impuestos tienen que pagar las corporaciones sobre los dividendos que reciben de otras compañías?
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