En Canadá, ¿se puede utilizar una corporación limitada como refugio fiscal?

Escuché este viejo comentario de varias personas a lo largo de los años, pero nunca pude encontrar información sólida sobre el proceso y, por lo tanto, nunca lo puse a prueba.

El reclamo es que si planea ahorrar/invertir una parte significativa de sus ingresos (lo cual hago), puede incorporarse, pagarse los ingresos que realmente necesita para gastar y mantener el resto en la corporación (o invertido).

Supongamos que estamos hablando de una cantidad de dinero más allá del límite permitido para la Cuenta de Ahorro Libre de Impuestos .

Mi pregunta es, ¿se puede hacer esto realmente y, de ser así, qué tan complicado es y cuánto dinero se ahorraría realmente? (O, alternativamente, si no es una estrategia viable, ¿qué tiene de malo?)

Si una respuesta concreta requiriera números concretos con los que trabajar, digamos hipotéticamente (y este no es mi ingreso/gasto real) que estamos hablando de un ingreso de $80k con $30k de gastos personales, entonces $50k (más de la mitad ) se mantendrían en la corporación.

¿Cuál sería, en todo caso, el beneficio de incorporar y canalizar todos los ingresos personales a través de la corporación?

Nota: Siento que este es el tema ya que en realidad no estoy hablando de administrar un negocio; la corporación es solo un caparazón, por lo que sigue siendo finanzas "personales". Pero si otros no están de acuerdo y prefieren cerrar, respetaré esa decisión.
Ese fue mi primer pensamiento cuando vi la pregunta emergente en la sala de chat. Dicho esto, se pregunta desde la perspectiva de las finanzas personales, por lo que me parece bien. Dado que no puedo proporcionar muchos detalles, diré esto mucho aquí sobre su pregunta: de hecho, existen algunas ventajas fiscales para incorporarse a sí mismo. También hay algunos dolores de cabeza y el recaudador de impuestos esperará algún tipo de legitimidad para el negocio en sí. (No puedo hablar sobre ningún detalle con respecto a Canadá, pero este es ciertamente el caso en los EE. UU.).
@Chris: ¿Es necesario poner "Canadá" en el título cuando la pregunta está etiquetada de esa manera? (Solo pido referencias sobre cualquier pregunta futura que pueda tener).
Las etiquetas no ayudan a los motores de búsqueda a indexar una pregunta con palabras clave tan bien como lo hace un título, por lo que a veces vale la pena, especialmente cuando no hay otros términos específicos de Canadá en el título, como es el caso aquí. (Muchos canadienses agregarían "Canadá" a sus consultas de búsqueda para eliminar la ambigüedad de una búsqueda que, de lo contrario, arrojaría demasiados resultados centrados en los EE. UU.).
¿Qué pasa si estamos hablando de salarios de altos ingresos? 400k-500k?

Respuestas (3)

(Descargo de responsabilidad: no soy contador ni profesional de impuestos, etc., etc.)

Sí, una corporación canadiense puede funcionar como refugio parcial de impuestos sobre la renta. Esto es posible ya que una corporación puede retener ganancias (ganancias) indefinidamente , y las tasas del impuesto sobre la renta corporativa son generalmente menores que las tasas del impuesto sobre la renta personal. Detalles:

Si es propietario y dirige su negocio a través de una corporación, puede optar por recibir ingresos de su corporación de una de dos maneras: como salario o como dividendos .

  • El salario constituye un gasto de la corporación, es decir, se deduce de los ingresos al calcular la renta imponible corporativa. No se debe pagar impuesto sobre la renta de sociedades por el dinero pagado como salario. Sin embargo, los impuestos sobre la renta personal y otras deducciones (por ejemplo, CPP) se aplicarían al salario a tasas regulares, al igual que para un empleado regular.

  • Los dividendos son pagados por la corporación a los accionistas de las ganancias después de impuestos . es decir, la corporación paga primero el impuesto sobre la renta sobre la renta imponible del año fiscal, y la renta neta resultante podría utilizarse para pagar dividendos (o no).

    A nivel personal, los dividendos se gravan menos que el salario para contabilizar los impuestos que pagó la corporación. El efecto neto del impuesto corporativo + personal es aproximadamente el mismo que para el salario (sin incluir deducciones como CPP).

    El punto clave: los dividendos no tienen que pagarse en el año en que se ganó el dinero. La corporación puede trasladar las ganancias (ganancias retenidas) todo el tiempo que desee y optar por emitir dividendos (o no) en años posteriores.

Dado eso, así es como funcionaría el refugio parcial de impuestos sobre la renta:

  1. Obtenga ingresos para su corporación, haciendo cualquier negocio real que haga.* (ver más abajo)
  2. No pague todos los ingresos corporativos como salario. Deja todo o la mayoría en la empresa.
  3. Los ingresos restantes en la empresa al final del año están sujetos al impuesto sobre la renta empresarial, probablemente a la tasa corporativa de pequeña empresa . por ejemplo, Ontario, 2010: 15,5%. Esta tasa es significativamente menor que la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal.
  4. No pague esas ganancias retenidas como dividendos. Deja todo o la mayoría en la empresa.
  5. La empresa invertiría las ganancias retenidas para generar un rendimiento.
  6. El próximo año, la empresa deberá impuestos sobre los ingresos generados por las utilidades retenidas invertidas. (Nota: el recaudador de impuestos querrá ver que la mayor parte de los ingresos de la empresa sean ingresos comerciales activos ; tal vez no sea un problema si continúa haciendo negocios reales como en el paso 1).
  7. Repetir.

En algún momento, para que usted obtenga personalmente los ingresos de la corporación, puede hacer que la corporación declare un dividendo. Luego tendrá que pagar impuestos sobre la renta personal sobre los ingresos, a las tasas de dividendos. Pero mientras el dinero se invirtiera dentro de la corporación, estaba sujeto solo a tasas impositivas corporativas más bajas, no a tasas impositivas personales más altas. De ahí el aspecto "parcial" de este tipo de paraíso fiscal.

O, si tiene la suerte de encontrar un comprador para su corporación, podría calificar para la Exención de ganancias de capital de por vida sobre ganancias de hasta $750,000 cuando vende una corporación de pequeña empresa calificada. Esta es la mejor estrategia de salida; desafortunadamente, no es fácil cuando la empresa no tiene activos valiosos (por ejemplo, una base de clientes o propiedad intelectual).

* El principal escollo : ¡Usted necesita tener ingresos comerciales reales! Un empleado regular (de otra empresa) no puede canalizar sus ingresos laborales ganados personalmente a una corporación solo para aprovechar este mecanismo. Lo siento. :-/

O, la versión más corta de la respuesta: TANSTAAFL: no existe tal cosa como un almuerzo gratis.
Cuando dice ingresos comerciales reales, ¿qué sucede si esencialmente trabaja para una empresa, pero como contratista, y los pagos se realizan a la corporación misma? Eso contaría como ingresos comerciales, ¿verdad? (También los ingresos por inversiones: algunas corporaciones no hacen nada más que invertir, por lo que eso debe reconocerse por algo, supongo).
@Aaronaught: Sí, trabajar como contratista podría generar ingresos comerciales para la corporación. Sin embargo, cuando dice " para una empresa ", es posible que entre en conflicto con otras normas fiscales. Un verdadero contratista independiente debe tener varios clientes.
En cuanto al segundo punto: las corporaciones que no hacen nada más que generar ingresos de inversión a menudo transfieren sus ingresos a los accionistas, por lo que se gravan en sus manos. Uno de esos tipos de corporación de inversión es el fondo mutuo . AFAIK, tales corporaciones no califican para las tasas impositivas corporativas más bajas.
Hmm, el punto sobre múltiples clientes parece arbitrario: incluso un consultor que normalmente trabaja para muchos clientes podría terminar obteniendo un gran contrato que ocupa todo su tiempo (sucede a menudo con proyectos militares). Pero es lo que es, supongo...
Sí, arbitrario, ¡totalmente de acuerdo! Pero esas son las reglas :-/ Tenía un cliente que podría, si se lo permitiera, ocupar el 100% de mi tiempo, pero me propongo asumir proyectos adicionales con otros clientes y tratar de desarrollar otras líneas de negocio. Sin embargo, a veces hay tramos en los que solo hay un cliente. Es razonable.
Muy interesante. Este sistema parece que no funcionaría en los Estados Unidos debido al impuesto sobre la renta corporativo más alto.
@Aaronaught, el punto sobre los múltiples clientes es evitar que Revenue Canada afirme que uno es un "Empleado" y no un "Contratista independiente", lo que puede generar impuestos y multas adicionales.

Este esquema no funciona, porque la combinación del impuesto de sociedades, incluso el impuesto CCPC más bajo, más el impuesto sobre la renta personal no le da una ventaja fiscal, no en ningún ingreso realista que haya calculado de todos modos. Antes del año fiscal 2014 sobre los ingresos más bajos, podía obtener un poco de ventaja, pero el presupuesto de 2013 cambió el cálculo del crédito fiscal sobre los dividendos no elegibles, por lo que ya no debería haber una ventaja.

Además, si lo hiciera de esta manera, al pagar el impuesto de sociedades en lugar del CPP, no es elegible para el CPP.

Si se sienta con una calculadora durante el tiempo suficiente, puede encontrar una manera de ahorrar $ 200 o algo pequeño, pero es mucho papeleo por poco o ningún beneficio y no obtendría CPP.

Entiendo el efecto multiplicador del dinero descrito anteriormente, pero el sistema tributario está diseñado de manera que tiene más sentido tomarlo como salario y ponerlo en una cuenta de ahorro con impuestos diferidos, es decir, un RRSP, por lo que no hay límite en el efecto multiplicador. .

Como dije, siéntese con una calculadora: si está ganando una cantidad realmente grande y todavía está por debajo del límite de la pequeña empresa, puede tener más sentido usar un CCPC, pero ese es el caso independientemente de usarlo como refugio fiscal porque si está ganando mucho, probablemente esté administrando un negocio de cierto tamaño.

Creo que el principal beneficio es que si usa un CCPC puede transferir sus pérdidas, pero debe tener en cuenta la definición de "pérdida de inversión comercial permitida".

Creo que esta respuesta sería más útil si presentara algunos números o cálculos reales, incluso si involucran muchas estimaciones o suposiciones, en lugar de decirles a otros que hagan los cálculos (sin ningún indicador sobre qué matemáticas o cómo ) y aparentemente adivinar un resultado como $ 200. Agradezco la respuesta y suena como si supiera de lo que está hablando, no me malinterprete, pero es un poco escaso en detalles e ignora algunos desafíos bastante obvios (es decir, si ya está maximizando su RRSP y TFSA).

Revenue Canada permite una cierta cantidad de aplazamiento de impuestos a través de varios métodos. El punto es que ninguno de ellos le permite evadir impuestos, pero al diferir los años en los que tiene ingresos altos a los años en los que tiene ingresos más bajos, le permite obtener menos impuestos totales pagados debido a la tasa marginal del impuesto sobre la renta personal.

El enfoque de dividendos corporativos (como se explica en otra respuesta) es una forma. Las TFSA son otra forma, pero como usted señala, tienen límites.

Dado que incorporó los TFSA a su pregunta:

La mejor y más fácil opción de aplazamiento de impuestos disponible en Canadá es el RRSP. Si no tienes pensión de empresa, puedes aportar algo así como el 18% de tus ingresos. Si tiene un plan de pensiones, es posible que también pueda contribuir a un RRSP, pero el monto máximo de contribución será menor. La contribución reduce su ingreso sujeto a impuestos, lo que puede ahorrarle impuestos. Los intereses devengados sobre el capital de su RRSP no están sujetos a impuestos. El impuesto solo se paga sobre el dinero extraído del plan porque se considera ingreso en ese año. Están destinados a la jubilación, pero puede retirarlos en cualquier momento, por lo que si tiene pocos o ningún ingreso en un año, puede retirar dinero de su RRSP. Se retienen impuestos, que puede o no recuperar dependiendo de su ingreso imponible para ese año.

En Canadá, ¿se puede utilizar una corporación limitada como refugio fiscal?
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