Según tengo entendido, se supone que el Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR) del Tesoro de los EE. UU. debe presentarse si una persona estadounidense, natural o artificial, tiene más de $ 10,000 en una cuenta bancaria extranjera en cualquier momento del año.
Entonces, intencionalmente o no intencionalmente, un ciudadano transfiere $9000 a una cuenta bancaria extranjera y compra cosas de esa cuenta en esa jurisdicción extranjera, transfiere otros $9000 y compra más cosas en esa jurisdicción extranjera, aunque $18,000 de valor todavía están almacenados, hay ningún desencadenante del requisito de presentación de informes. ¿Se trata de una laguna involuntaria o simplemente no activa la presentación de informes?
La razón por la que pregunto es porque para otro informe, el CTR, informe de transacciones de divisas, que se trata claramente de depósitos y retiros de efectivo del sistema financiero (no transferencias electrónicas que mueven valor que ya está en el sistema financiero), existe una ley específica sobre structuringentidades financieras más pequeñas . transacciones para eludir el requisito de informar, que conlleva sanciones penales.
No es una escapatoria. Las cosas no son dinero . FBAR se trata solo de cuentas bancarias, por lo que si tiene $ 9000 en su cuenta bancaria, no es lo mismo que tener $ 9000 en cosas acumuladas en su apartamento.
FBAR debe presentarse si en cualquier día del año el total de todos los saldos de cuentas bancarias extranjeras es superior a $ 10K. No tiene nada que ver con posesiones no monetarias (hay otras formas que pueden ser requeridas, pero no FBAR).
Por cierto, no solo incluye cuentas corrientes regulares. Debe considerar cualquier cuenta de institución financiera. Incluyendo pero no limitado a:
Cuentas de cheques, ahorros, inversiones/corretaje, tenencias mutuas, seguro de valor en efectivo, pensiones privadas, cuentas de sus padres ancianos sobre las que tiene autoridad de firma, etc. Cualquier cosa sobre la que tenga su control personal y esté denominada en una moneda.