No creo que esto esté relacionado con las reglas del impuesto sobre donaciones personales, ya que se trata de empresas que dan regalos a individuos.
Dado que estoy recibiendo algo de valor, supongo que debo pagar impuestos por ello. ¿Hay un límite bajo el cual no importa? (como el límite de $600 para el 1099-MISC) ¿Debería mi empleador simplemente emitirme un 1099-MISC de todos modos? ¿Qué pasa si quieren cubrir los impuestos ellos mismos?
Los obsequios entregados y recibidos entre socios comerciales o empleadores/empleados se tratan como ingresos, si superan el valor mínimo.
Si su jefe le da un obsequio, debe incluirlo como parte de su salario imponible para fines de nómina, lo que significa que parte de su salario debe retenerse para cubrir los impuestos sobre la renta, el seguro social y Medicare. Al final del año, el valor del regalo debe incluirse en la Casilla 1 (salarios) de su formulario W-2. Suponiendo que ese sea el caso, no necesita hacer nada especial.
Un 1099-MISC no sería apropiado porque usted es un empleado de su jefe, por lo que los dos deben abordar toda la panoplia de impuestos sobre el empleo, no solo el impuesto sobre la renta, que sería el resultado si el pago se informara en 1099- MISC.
Si el empleador quiere cubrir el costo de los impuestos sobre el obsequio, tendrá que "aumentar" su salario para cubrirlo.
Digamos que su empleador le da un regalo por valor de $ 100 y usted está en una categoría impositiva del 25%. Tu empleador tiene que darte $125 para que termines con una ganancia de $100. Pero los $25 adicionales también están sujetos a impuestos, por lo que su empleador deberá agregar $6.25 adicionales para cubrir el impuesto del 25% sobre los $25. Pero espera, ahora tenemos que pagar el 25 % de impuestos sobre los $6,25, así que agregan $1,56 adicionales para cubrir ese impuesto. Y ahora tienen que pagar $0,39 adicionales. . .
La fórmula para calcular el importe bruto es:
1/(1-[TAX RATE])
donde [TASA IMPOSITIVA] es la tasa impositiva expresada como porcentaje.
Por lo tanto, para obtener el monto recaudado de un obsequio de $100 en un rango del 25 %, calcularíamos 1/(1-0,25), o 1/0,75, o 1,333, lo multiplicaríamos por el monto objetivo del obsequio de $100. , y termine con $ 133.33.
La ecuación es un poco más fea si tiene que pagar impuestos estatales sobre la renta que son deducibles de la declaración federal, pero es un principio similar.
Los $133.33 completos se reportarían como ingresos, pero el efecto neto en el empleado es que son $100 más ricos después de impuestos.
La idea de "engrosar" puede ser bastante complicada si profundiza en los detalles: hay algunas circunstancias en las que unos pocos dólares adicionales de ingresos pueden tener un impacto inesperado en una declaración de impuestos, de una manera que no es obvia al mirar la tabla de impuestos. .
Si el empleador no incluye el regalo en la Casilla 1 del W-2 pero usted quiere pagar impuestos sobre él de todos modos, incluya la cantidad en la Línea 7 del 1040 como si hubiera estado en un W-2 y llene formulario 8919 para calcular los impuestos FICA que deberían haber sido retenidos.
La forma en que he visto que esto se hace en el pasado es que la empresa retendrá impuestos sobre el monto del regalo. Muy parecido a recibir un bono. Probablemente haya otras formas de hacerlo en las que se eviten los impuestos, como si su jefe pudiera comprarle el regalo personalmente. No estoy seguro de todas las formas legales de evitar impuestos sobre esto.
Eric Petroelje