Según el IRS , las contribuciones obligatorias de los empleados al seguro de discapacidad estatal, como el SDI de California, están incluidas en los "impuestos sobre la renta estatales y locales" que los contribuyentes federales que detallan en el Anexo A pueden optar por deducir.
Mientras tanto, California especifica que si un empleador paga SDI por un empleado (a diferencia de la retención que simplemente facilita el pago del empleado),
el salario del empleado aumenta en la cantidad de ... SDI pagado. ... Esta cantidad ... debe incluirse en el Formulario W-2 y el empleado debe informarlo como ingreso imponible ... Además, el SDI pagado por el empleador debe mostrarse en el Formulario W-2 como si los montos del SDI fueron efectivamente retenidos del pago del empleado.
Esto indica que el monto pagado directamente "empleador -> estado" se trata como si fuera pagado "empleador -> empleado -> estado" (es decir, como el caso normal de retención). Tanto la letra como el espíritu de estas reglas parecen implicar que al empleado, como contribuyente federal, se le imputarán ingresos adicionales y una deducción compensatoria (si se detallan los impuestos sobre la renta estatales y locales). Esto tiene sentido ya que los impuestos "deberían" ser indiferentes al mero etiquetado, por ejemplo, si el empleador simplemente dio un aumento en lugar de pagar SDI (en cuyo caso, tanto el ingreso como la deducción para el empleado son claros).
¿Hay alguna fuente que confirme explícitamente si la deducción federal se aplica a los empleados en el caso del SDI (en particular de California) que paga el empleador y se imputa como ingreso al empleado en el W-2?
A los ojos del IRS, no hay diferencia entre un gasto que se retiene de su salario y un gasto que paga el empleador.
En cualquier caso, si el gasto está sujeto a impuestos federales, el monto se incluirá en los salarios de la casilla 1 de su W-2. El IRS no sabe ni le importa cuál "se suponía que era" su salario. La cantidad se trata como parte de los salarios que realmente le pagaron.
Como resultado, está incluido en tus ingresos, y si el gasto es deducible en el Anexo A, puedes y debes deducirlo.
Aquí hay un ejemplo rápido. Inventaré algunos números. Digamos que su salario es de $50,000, su prima/impuesto CASDI es de $1,000 y el CASDI se retiene de su cheque de pago. La casilla 1 en su W-2 sería de $50,000.
En cambio, ¿qué pasaría si su empleador le dijera que su salario es de $ 49,000, pero que le darían los $ 1,000 necesarios para CASDI? Su cheque de pago sería la misma cantidad, y la Casilla 1 en su W-2 aún sería de $50,000. Es lo mismo para el IRS, porque no saben lo que decía su contrato al comienzo del año que se suponía que le pagarían; solo saben lo que el empleador terminó pagándole en el transcurso del año.
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nanohombre