Soy dueño de una empresa de TI/software. Me estoy preparando para iniciar una nueva empresa y quiero comprar algunas computadoras portátiles nuevas para mis empleados remotos y para mí.
De acuerdo con la publicación 945 del IRS, capítulo 4 ( https://www.irs.gov/publications/p946/ch04.html ), las "computadoras y equipos periféricos" se clasifican como propiedad de 5 años y deben depreciarse durante ese período de tiempo utilizando Formulario 4562 del IRS.
Mi preocupación es que las computadoras portátiles que compro en realidad no tienen una vida útil de 5 años. La garantía máxima que proporciona Dell es de 3 a 4 años. No me gusta quedarme con el equipo "fuera de garantía"... así que me deshago de él cuando vence la garantía. Además, las computadoras se rompen con el tiempo o simplemente se vuelven obsoletas y el sistema operativo cambia cada 2 o 3 años.
Pregunta 1: ¿Puedo ajustar la vida útil de la propiedad de depreciación si su vida útil es más corta que la especificada en la publicación del IRS? Si tengo documentación y demuestro que ya no usamos la computadora portátil después de 3 años... ¿Podría tomar la depreciación durante 3 años en lugar de 5 años? (Por lo general, donamos las computadoras portátiles después de 3 años de uso a Goodwill o a una organización relacionada. Limpiamos los discos duros antes de hacerlo).
Asumo que no podemos cambiar la depreciación... pero pensé en preguntar. Pude ver cuántas organizaciones podrían demostrar que su propiedad, de hecho, tiene una vida útil más corta.
Pregunta 2: Además, por lo general solo hago una depreciación ligera directa para facilitar el cálculo. ¿Hay más valor en otro método para calcular la depreciación?
Tienes razón en que las computadoras se deprecian en 5 años. Normalmente usaría MACRS GDS (5 años 200% de saldo decreciente) para depreciar. ADS es otra opción, pero como ya habrás visto, el período de recuperación es el mismo de 5 años. Sin embargo, lo depreciarás en línea recta. Entonces, para responder a su primera pregunta, no, no puede usar su propia vida útil.
El valor de MACRS GDS en línea recta es que le permite recuperar el costo mucho más rápido (obtiene más deducción desde el principio). También podría argumentar que el saldo decreciente refleja más de cerca la depreciación de las computadoras en la vida real en comparación con la línea recta.
No estoy familiarizado con lo que sucede cuando dona activos de uso comercial, por lo que dejaré eso para que alguien más lo responda. Sin embargo, cuando enajena (a un precio de venta de $0) activos que no están completamente depreciados, incurrirá en una pérdida ordinaria en el año de la enajenación. Entonces, al final, es solo una diferencia de tiempo de cuando obtiene la deducción.
Hay secciones de código que pueden acelerar la deducción por depreciación, mucho más rápido que el libro. Por ejemplo, es probable que reúna los requisitos para elegir la Sección 179 para cubrir el costo total de las computadoras en el año en que se ponen en servicio. La depreciación adicional (50 % de depreciación adicional en 2016, eliminada gradualmente hasta 2019) también está disponible más allá de eso.
Consulte a continuación los diferentes gastos de depreciación de una computadora portátil de $2000.
La columna 200DB está utilizando una tabla de convenciones de medio año de 5 años con una bonificación del 50%.
+------+------+-------+---------+
| Year | Book | 200DB | Sec 179 |
+------+------+-------+---------+
| 1 | 667 | 1200 | 2000 |
| 2 | 667 | 320 | |
| 3 | 666 | 192 | |
| 4 | | 115 | |
| 5 | | 115 | |
| 6 | | 58 | |
+------+------+-------+---------+
bobbyscon
libra
bryan
jamesqf
Carlos H.