Cambio de método contable a base de depreciación: ¿solución apropiada? (EE.UU)

Tengo una propiedad personal que se convirtió en una unidad de alquiler en 2015. Al determinar la base de depreciación de esta propiedad, utilicé el valor justo de mercado, como me sugirió un representante de TaxAct que citó la página 15 de la publicación 527 del IRS .

Más tarde leí esa página yo mismo y descubrí que este texto citado omitió un ejemplo posterior que explica que el valor de la tierra de la casa debe deducirse del valor justo de mercado para llegar a la base de depreciación.

El resultado neto es que quiero corregir esto. Examinar los resultados de Google sugiere que puedo presentar el Formulario 3115 con un ajuste positivo de la Sección 481(a) (descrito en la página 8 del Formulario 3115), y luego informar ese ajuste como ingreso adicional en el Anexo E de este año. Como no hay Línea de 'Ingresos adicionales' en el Anexo E, parece que tal vez tendré que adjuntar un anexo detallado para acomodar esto.

Si parece que estoy respondiendo mi propia pregunta, la cuestión es que no sé si lo estoy.

Intenté llamar al IRS a través de algunos canales para verificar mi razonamiento. Tan pronto como le explico el problema a un representante, me explican cortésmente que "ya no responden a ese tipo de problema". (Creo que esta es una respuesta extraña de una organización que estoy seguro que no dudará en 'corregirme' brutalmente si deciden que respondí la pregunta incorrectamente).

Dejando de lado las inminentes preguntas de ética del IRS, ¿alguien puede aconsejarme? ¿Es razonable la solución que he descrito anteriormente?

Consejo #1: Si el IRS no puede darle una respuesta por escrito, no puede aceptarla como un hecho. Un agente individual puede estar equivocado, y no necesariamente tendrá una defensa adecuada si surge una auditoría más adelante. Esta sería probablemente la razón por la que 'ya no responden ese tipo de preguntas', porque no pueden manejar la responsabilidad de estar equivocados.
Consejo #2: Este sitio web tampoco puede darle una recomendación a prueba de auditoría. Si alguien publica una respuesta a esta pregunta que cree que es correcta, deberá seguir sus fuentes y documentar sus elecciones usted mismo. Solo un profesional de impuestos al que le paga para que le dé una respuesta 'correcta' puede reducir su responsabilidad por estar equivocado . Si tu tía es una CPA que da malos consejos, todavía tienes un riesgo. Si le paga a un CPA para que le escriba un documento de posición sobre algo, puede eliminar su responsabilidad, lo que significa que si el IRS lo audita y lo penaliza, el CPA podría estar obligado a cubrirlo.
Entendido, Grado. Agradezco los consejos. La forma nebulosa de estas normas fiscales me molesta, pero parece que no hay forma de evitarlo. Me aseguraré de mantener registros cuidadosos mientras trabajo en esto.
@FenTheta, no me preocuparía generar una auditoría. La gente comete errores en las declaraciones de impuestos todo el tiempo y, en términos prácticos, debido a la falta de recursos, el IRS no realiza tantas auditorías como decía hace 10 o 15 años.

Respuestas (1)

Para corregir esto, deberá presentar una declaración enmendada para 2015 (utilice el Formulario 1040X) para corregir el error de incluir el valor del terreno como parte de la base de la propiedad de alquiler. El formulario 3115 es para un cambio en el "método" de contabilidad, no para corregir errores (sección de código 481 como ha señalado).

Parece que un 1040X funcionaría, ya que aún no han pasado los dos años necesarios para establecer un método de contabilidad incorrecto. Entonces, ¿parece que presentaría un 1040X para 2015 y luego corregiría la 'depreciación acumulada' y la base utilizada para las declaraciones de 2016 antes de presentarla?
Sí. Preparar el 1040X para 2015 le dará el número correcto para el costo y la depreciación acumulada (A/D) y luego puede usar esos números como los números iniciales en su declaración de 2016 para que el A/D y la depreciación para 2016 se calculen correctamente.
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