El carácter de ganancia o pérdida de la venta o intercambio de moneda virtual depende de si la moneda virtual es un bien de capital en manos del contribuyente.
Escenario A: John extrae 2 Monero en 2017 a un precio de $20 x 1 y ($23 x 1), pero no vende. ¿Son $43 en ingresos, o son ingresos solo cuando vende?
Escenario B: Jane extrae 0,1 Bitcoin en cinco partes diferentes de 0,02 cada una a un precio en cada parte de ($1400 x 0,02), ($1401 x 0,02), ($1405 x 0,02), ($1407 x 0,02) y ($1408 x 0,02) . Ella vende sus 0.1 Bitcoin a un precio de Bitcoin de $3000 por Bitcoin, lo que significa que ganó $300. Según el sitio del IRS, ¿cuánto debe en impuestos?
Según la primera pregunta a continuación: entonces, ¿Jane debe impuestos sobre los ingresos de 140,42 (28 + 28,02 + 28,1 + 28,14 + 28,16)? Ahora, ella vende ese 0.1 Bitcoin por $300. ¿La base de costos para la venta es de $140,42, por lo que la ganancia de capital es de 159,58?
Parece que el valor justo de mercado cuando recibe su moneda virtual se cuenta como ingreso. Y también está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre esos ingresos. Aquí hay una pregunta frecuente del IRS :
P-8: ¿Un contribuyente que "mina" moneda virtual (por ejemplo, utiliza recursos informáticos para validar transacciones de Bitcoin y mantener el libro de transacciones público de Bitcoin) obtiene ingresos brutos al recibir la moneda virtual resultante de esas actividades?
A-8: Sí, cuando un contribuyente "mina" moneda virtual con éxito, el valor justo de mercado de la moneda virtual a partir de la fecha de recepción se puede incluir en el ingreso bruto. Consulte la Publicación 525, Ingresos imponibles y no imponibles, para obtener más información sobre los ingresos imponibles.
P-9: ¿Un individuo que "mina" moneda virtual como comercio o negocio está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos derivados de esas actividades?
A-9: Si la "minería" de moneda virtual de un contribuyente constituye una actividad comercial o comercial, y el contribuyente no realiza la actividad de "minería" como empleado, las ganancias netas del trabajo por cuenta propia (generalmente, el ingreso bruto derivado de la realización de en una industria o negocio menos las deducciones permitidas) resultantes de esas actividades constituyen ingresos del trabajo por cuenta propia y están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Consulte el Capítulo 10 de la Publicación 334, Guía fiscal para pequeñas empresas, para obtener más información sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la Publicación 535, Gastos comerciales, para obtener más información sobre cómo determinar si los gastos provienen de una actividad comercial realizada para obtener ganancias.
Por supuesto, podría compensar esos ingresos con los gastos de extracción de la moneda virtual, la depreciación del equipo de minería dedicado, la electricidad, no estoy seguro de qué más.
Editar: aquí hay un buen recurso sobre la declaración de impuestos con Bitcoin :
Completar el 1040
Los ingresos de Bitcoins y todas las criptomonedas se declaran como ingresos de ganancias de capital o ingresos ordinarios, por ejemplo, de la minería.
Ingreso
El ingreso ordinario se declarará en su 1040 (línea 21 - Otros ingresos) para un individuo, o dentro de su Anexo C, si trabaja por cuenta propia o tiene un negocio de propietario único.
Ganancias de capital
Los ingresos o pérdidas de ganancias de capital se declaran en el Anexo D. Dado que no hay formularios 1099 informados de los intercambios de Bitcoin, deberá incluir sus totales con la Casilla C marcada para ganancias a corto plazo, y con la Casilla F marcada para ganancias a largo plazo. -ganancias a plazo.
Notas interesantes de ese artículo, su primer ejemplo en realidad podría ser más complicado de lo esperado si comenzó a minar antes de que hubiera un intercambio de Monero a USD. Además, también puede haber implicaciones de ganancias de capital al usar su moneda virtual para comprar bienes, lo que suena como un dolor de cabeza.
JugiChibor0
Hart CO