Supongamos que John Doe extrae 100 bitcoins a $0,11 cada uno ($11) y no los vende, sino que los guarda en una billetera. ¿Paga impuestos el año en que los extrajo al precio por el que los extrajo, o paga impuestos sobre el valor por el que los vende, como pagar impuestos sobre los $10,000 que recibe cuando los vende a $100 cada uno? ¿Y cómo influye el costo de la electricidad en esto, ya que cada bitcoin (especialmente ahora) cuesta mucho dinero para ganar según el precio de la electricidad?
Basado en mi investigación, la respuesta es ambos. Pagaría impuestos sobre el bitcoin que extrae como ingreso, y luego el impuesto sobre las ganancias de capital cuando los vende para obtener una ganancia (o pérdida de capital si pierde valor en la venta).
Puede cancelar una parte de su factura de electricidad y hardware comprado para el uso de la minería como un gasto comercial, pero se recomienda que consulte a un profesional de impuestos para determinar la cantidad adecuada que es elegible para una deducción.
De Forbes :
El sistema emite nuevos Bitcoin aproximadamente cada 10 minutos mediante un proceso llamado minería. En la minería, las computadoras que ejecutan el software de Bitcoin en todo el mundo intentan resolver problemas matemáticos y la primera computadora en encontrar la solución agrega las transacciones más recientes al libro mayor de todas las transacciones de Bitcoin, además recibe los nuevos bitcoins creados por el sistema, llamados la recompensa del bloque.
Si es minero y gana la recompensa del bloque, debe registrar el valor justo de mercado de Bitcoin ese día y marcarlo como una adición a sus ingresos personales o comerciales. También tenga en cuenta la fecha y la marca de tiempo en la que se extrajeron sus monedas. Más tarde, cuando se deshaga de esos Bitcoin, restará la fecha de adquisición de la fecha de disposición, y se le impondrá una tasa de ganancias de capital a largo plazo sobre cualquier Bitcoin que haya tenido durante más de un año, y una tasa a corto plazo. tasa de ganancias de capital en cualquier Bitcoin que haya tenido durante un año o menos. (La marca de tiempo no es absolutamente necesaria, pero es útil para validar el orden de múltiples adquisiciones o enajenaciones dentro de un día).
La cantidad que paga en impuestos sobre una ganancia de capital a largo plazo dependerá de su categoría de impuesto sobre la renta, mientras que las ganancias de capital a corto plazo se gravan igual que los ingresos ordinarios.
De bitcoin.tax :
Otra aclaración en el aviso de marzo del IRS fue cómo se debe tratar la minería. La minería es un ingreso, en el día de la recepción de cualquier moneda y al valor razonable de esas monedas. Esto significa que si extrajo Bitcoins o monedas alternativas, ya sea solo, como parte de un grupo o a través de un proveedor de la nube, debe informar las monedas que recibió como ingresos.
Donde está menos claro es cuál podría ser ese valor en dólares, ya que el valor razonable no siempre es tan fácil de determinar.
Bitcoins, Litecoins, Dogecoins, son todos ejemplos de dónde hay un mercado directo de USD, por lo que puede averiguar fácilmente su valor en un día determinado. Sin embargo, una moneda alternativa recién creada que se extrajo en sus primeros días no tiene mercado directo, entonces, ¿cómo se determina su valor? O para cualquier moneda alternativa, por ejemplo, la moneda ABC, que no tiene un mercado USD directo pero tiene un mercado BTC. ¿Tiene un valor? ¿Tienes que hacer una conversión de ABC a BTC a USD?
Dado que aún no hay una aclaración del IRS sobre este tema, debe analizar cómo proceder con su propio profesional de impuestos. BitcoinTaxes ha adoptado un enfoque prudente y calcula el valor donde existe un mercado fiat o BTC, convirtiendo una moneda alternativa a BTC a USD según sea necesario.
Y de la revista Bitcoin :
El IRS también declaró que los bitcoins minados se tratan como ingresos inmediatos al valor de mercado de esas monedas minadas en su fecha de extracción.
“La mayoría no sabe que puede cancelar cualquier pérdida que tenga”, dijo el fundador de Libra, Jake Benson. “El IRS le permite compensar ingresos por hasta $3,000 por año en pérdidas de capital. Si tiene pérdidas y no las cancela, entonces es como tirar el dinero. A nadie le gusta hacer impuestos, pero si puede deber menos o aumentar su rendimiento, entonces hacer sus impuestos de Bitcoin a menudo resulta en un beneficio. De hecho, la mayoría de nuestros usuarios presentan una pérdida de capital, lo que significa que en realidad han ahorrado dinero al usar nuestra herramienta”.
Benson también brinda información para los mineros.
“La minería se considera un ingreso, así que sepa el precio de Bitcoin en el momento en que lo extrajo”, dijo. "Si gana dinero con el comercio de Bitcoin, el IRS requiere que informe las ganancias con detalles a nivel de línea". El formulario apropiado para eso es 8949, un subformulario del anexo D. Las ganancias y pérdidas, como se describe anteriormente, se tratan como cualquier otro activo de capital.
Y directamente del aviso del IRS 2014-21 Preguntas frecuentes:
P-1: ¿Cómo se trata la moneda virtual a efectos de impuestos federales?
A-1: A los efectos de los impuestos federales, la moneda virtual se trata como propiedad. Los principios fiscales generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual.
P-6: ¿Tiene un contribuyente ganancias o pérdidas al cambiar una moneda virtual por otra propiedad?
A-6: Sí. Si el valor justo de mercado de la propiedad recibida a cambio de moneda virtual supera la base ajustada de la moneda virtual del contribuyente, el contribuyente tiene una ganancia imponible. El contribuyente tiene una pérdida si el valor justo de mercado de la propiedad recibida es menor que la base ajustada de la moneda virtual...
P-8: ¿Un contribuyente que "mina" moneda virtual (por ejemplo, utiliza recursos informáticos para validar transacciones de Bitcoin y mantener el libro de transacciones público de Bitcoin) obtiene ingresos brutos al recibir la moneda virtual resultante de esas actividades?
A-8: Sí, cuando un contribuyente "mina" moneda virtual con éxito, el valor justo de mercado de la moneda virtual a partir de la fecha de recepción se puede incluir en el ingreso bruto. Consulte la Publicación 525, Ingresos imponibles y no imponibles , para obtener más información sobre los ingresos imponibles.