Entiendo que las acciones y las criptomonedas se tratan como ganancias de capital cuando se obtiene una ganancia neta y se gravan como tales en los Estados Unidos. Mi pregunta es qué sucede cuando una acción o un conjunto de acciones en particular se negocian con frecuencia durante todo el año (intercambio diario).
Si uno tiene Acciones A y las vende con una ganancia de 1000 $, pero luego las vuelve a comprar y las vende con una pérdida de 2000 $, se paga un impuesto sobre las ganancias de capital intermedias de 1000 $ (la compra y la venta se produjeron dentro del mismo año)? Pregunta similar: ¿qué sucede si después de obtener una ganancia de 1000 $ en la acción A, se invierte en la acción B y se vende con una pérdida de 2000 $?
¿Se consideran las ganancias intermedias en el impuesto a las ganancias de capital o solo las ganancias de capital netas del año?
Cada posición cerrada en un valor da como resultado una ganancia o pérdida de capital.
Una venta ficticia ocurre cuando usted vende un valor con pérdida y compra ese mismo valor o valores “sustancialmente idénticos” dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la fecha en que se produjo la pérdida antes mencionada.
Si activa una venta ficticia, la pérdida se anula (como en diferido) y la pérdida se agrega a la base de costo del valor recomprado. Cuando se cierre esa posición "sustancialmente idéntica", podrá reclamar la pérdida diferida.
En los EE. UU., los impuestos sobre las ganancias de capital no se pagan de inmediato. En algunos casos, su corredor puede retener impuestos de ciertas transacciones y es posible que deba pagar impuestos estimados trimestralmente, pero el impuesto real adeudado se calcula en función de las transacciones de todo el año calendario (más cualquier remanente de años anteriores).
Todas sus transacciones del año se dividen en ganancias de capital a corto y largo plazo, y el total neto de cada una (ganancias menos pérdidas) se usa para calcular su obligación tributaria. Cualquier diferencia entre el impuesto adeudado y lo retenido o pagado en estimaciones se suma (o se resta si pagó en exceso) a su declaración de impuestos.
Entonces, en ambos escenarios, si esas fueran las dos únicas operaciones que realizó en todo el año, tendría una pérdida neta a corto plazo de $ 1,000.
Eche un vistazo a esta fuente sobre este tema Regla de venta de lavado para acciones de Investopedia. Pero Crypto no está sujeto a ello.