¿Cuáles son las implicaciones fiscales de la transferencia de acciones entre dos miembros de la familia que viven y trabajan en los EE. UU.? Los miembros de la familia en este caso específico son padre->hijo/hija y ambos adultos no viven juntos. Específicamente:
tldr: El único impuesto involucrado es el impuesto sobre donaciones, y existe una exención de impuestos sobre donaciones bastante grande (una persona puede dar más de $ 11,180,000 en donaciones durante su vida antes de que se involucren los impuestos), por lo que en la gran mayoría de los casos no hay impuestos involucrados.
¿La persona de la que proceden las acciones tiene que pagar algún impuesto sobre su ganancia en el momento de la transferencia?
En la mayoría de los casos, el tamaño del obsequio sería la base del costo de las acciones involucradas. La excepción son las acciones recibidas por herencia, en cuyo caso el tamaño de la donación sería el valor justo de mercado el día de la transferencia.
Si el tamaño del obsequio cae por debajo de las reglas de informe de obsequios ($15,000 por obsequio por año), no sería necesario informarlo. Si está por encima de eso, sería necesario informarlo, pero hasta que se alcance el valor total de la exención del impuesto sobre donaciones ($11,180,000 en donaciones de por vida), no se incurrirá en ningún impuesto real.
Para las parejas casadas, esos números se duplican esencialmente. Una pareja casada puede dar hasta $60,000 a otra pareja casada (cualquiera de los miembros de la pareja donante da $15,000 a cada miembro de la pareja receptora) por año sin tener que informarlo.
Existen reglas específicas para aumentar la base de costos si el impuesto sobre donaciones realmente se está pagando.
Para la persona que recibe, ¿la base se transfiere o la base para la persona que recibe se establece en la fecha de la transferencia?
La base del costo permanece igual, a menos que se hereden las acciones, en cuyo caso la base es el valor justo de mercado el día de la transferencia.
¿Cuál sería la diferencia si se vendieran las acciones y solo se transfirieran las ganancias?
El donante pagaría las ganancias de capital en la venta de acciones y luego daría el dinero. En cambio, regalar las acciones evita la necesidad de que el donante pague las ganancias de capital.
Aparte de estar casado, ¿habría alguna relación donde las reglas serían diferentes (padre/hijo cuando uno es menor de edad cuando se compraron las acciones, hermanos, etc.)?
La única excepción son los cónyuges. La ley fiscal no tiene en cuenta la compra de algo para otra persona como ninguna forma de propiedad oficial.
Fuentes:
https://www.kiplinger.com/article/taxes/T055-C001-S003-taxes-on-a-gift-of-stock.html https://www.irs.gov/faqs/capital-gains-losses -and-sale-of-home/property-basis-sale-of-home-etc/property-basis-sale-of-home-etc https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i709. pdf (específicamente sobre las reglas de exención de impuestos sobre donaciones)
bob baerker