Impuestos de EE. UU.: ¿Puede deducir o depreciar equipos que se compraron y vendieron en el mismo año?

Supongamos que se utiliza un equipo para una actividad lucrativa que se deducirá de las ganancias.

Ese equipo también se vende en el mismo año, por menos o igual al precio de compra.

¿Cómo afecta esto la deducción y/o depreciación de activos para propósitos de impuestos federales?
Citas bienvenidas.

Respuestas (3)

Este no es un problema trivial, y debe buscar asesoramiento profesional con un EA/CPA con licencia en su estado. Solo puedo describir mi comprensión de la ley, pero de ninguna manera puede considerarse como un consejo u opinión fiscal, y no puede confiar en ella de ninguna manera.

Como dijo KeithS, no se puede depreciar un activo comprado y vendido en el mismo año. La compra del activo, suponiendo que realmente se necesitara y utilizara en la empresa (y que sea ordinaria y necesaria para dicho negocio) es una inversión en un activo de capital que se deprecia y no es un gasto deducible (a menos que se aplique la sección 179). ).

La venta no es una venta de la sección 1231, ya que no tuvo el equipo durante más de un año. Es una venta regular, informada en el formulario 4797 , y como tal puede deducir la pérdida como pérdida a corto plazo.

Si seg. 179, entonces toda su ganancia (la diferencia entre la base ajustada después de la deducción y el precio de venta) es una ganancia a corto plazo y se grava a tasas ordinarias. Pero ya que decides elegir el sec. 179 tratamiento en tiempo de impuestos, cuando ya sabes que el activo ha sido vendido, no veo por qué hacerlo.

Si bien esta es una pregunta sobre gastos comerciales y, por lo tanto, técnicamente no está relacionada con las finanzas personales , el propietario único tendría que resolver estas cosas para hacer su 1040...

Que yo sepa, eres SOL. No puede depreciar ni deducir pérdidas por "bienes de la Sección 1231", como equipo duradero que estuvo en los libros por menos de un año. Si hubiera tenido esta propiedad durante más de un año, podría haber deducido la diferencia entre el valor depreciado de la propiedad y el precio de venta como una pérdida ordinaria (consulte la Publicación 544 del IRS ). También podría haber depreciado la propiedad para todos los años a partir del año en que entró en servicio, excepto el año en que se vendió (consulte la Publicación 946 ). Sin embargo, ambas publicaciones establecen específicamente que este tipo de propiedad debe mantenerse durante al menos un año para que cualquiera de las deducciones esté disponible.

Bien, parece que esta respuesta cubrió las pérdidas de equipos duraderos. pero, ¿sería la compra en sí misma una deducción de las ganancias y luego la venta sería un ingreso?
@CQM Desde la perspectiva contable básica, el evento de compra de activos en sí afectaría el flujo de efectivo, no las ganancias. El efectivo disminuye y la cuenta de activos aumenta. Imagine que un activo (efectivo) se transforma en otro (equipo). El gasto de depreciación habría sido el efecto (gradual) sobre las ganancias. La depreciación está diseñada para repartir el costo de modo que no afecte las ganancias por el valor de compra. Asimismo, la venta del activo tampoco afecta directamente a los resultados, salvo que el valor realizado por la venta difiera del saldo no amortizado.

No hay ganancia o pérdida 1231 en un activo mantenido por menos de 1 año. Este sería un 1245 y no tendría depreciación. Se trata como el precio de venta menos el costo. Hay una ganancia ordinaria o una pérdida ordinaria.

Impuestos de EE. UU.: ¿Puede deducir o depreciar equipos que se compraron y vendieron en el mismo año?
RespuestasAquíPolítica de privacidad1y, 0v