Impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido cuando doy un activo a un socio

Independientemente de la ruta que elija, tendrá que pagar CGT una vez, ya que se le trata como si dispusiera del activo a valor de mercado cuando se lo transfiera. Entonces, incluso con la opción 3, serás tú quien pague la CGT. No paga ningún CGT cuando le regala dinero a alguien, por lo que incluso la opción 1 solo significa pagarlo una vez.

Si estuviera casado o en una sociedad civil, entonces creo que la opción 3 le permitiría pagar CGT a la tasa más baja porque entonces hay reglas especiales para transferir activos.

Como dijo Vicky en un comentario, IHT solo se aplicará si muere dentro de los siete años posteriores a la donación. Además, solo marcará la diferencia si el tamaño de su patrimonio supera el umbral del impuesto a la herencia.

Desafío del marco: haga los cálculos y considere si pagar la hipoteca es realmente lo más sensato.

Las tasas de interés están en un mínimo histórico en el Reino Unido. Puede obtener hipotecas para propietarios de viviendas a alrededor de 1 a 1,5 % y comprar para alquilar a 2 a 2,5 %. Si la tasa hipotecaria actual de su pareja es peor que eso, considere volver a hipotecar o pedirle al prestamista existente una nueva solución de 2 o 5 años.

La desgravación anual del impuesto sobre las ganancias de capital es de 12.300 libras esterlinas. Puede vender esa cantidad de activos cada año y pagar la hipoteca sin pagar ningún impuesto.

Cualquier cantidad por encima de eso atraerá un impuesto sobre las ganancias de capital del 20%, ya que usted es un contribuyente de tasa más alta. Una ganancia de 10.000 libras esterlinas significa un impuesto de 2.000 libras esterlinas. Con una hipoteca del 1,5 %, tardaría unos 13 años en pagar esa cantidad de intereses, y eso es ignorar el valor del dinero en el tiempo (los intereses pagados mañana son mejores que los impuestos pagados hoy).

También he ignorado el costo de oportunidad de pagar la hipoteca. Personalmente, nunca buscaría pagar préstamos al 1 o 2 %, ya que casi seguro que puedo hacerlo mejor que eso (el rendimiento del alquiler por sí solo es un promedio del 3,5 % en el Reino Unido).

Vender la criptografía y darle un préstamo sin intereses por el monto resultante que no estoy demasiado preocupado por haber reembolsado.

Tenga en cuenta que esto podría equivaler a fraude fiscal según la sección 2 de la Ley de Fraude de 2006, ya que está tergiversando que se trata de un préstamo cuando su verdadera intención es que nunca se devuelva, con el objetivo de reducir su factura fiscal.

Editar: Parece que estaba totalmente equivocado con respecto a la transferencia y la venta como en la opción 3. Como se señaló, pero los otros comentaristas, CGT se adeudará sobre el valor de mercado en la fecha del regalo y la tasa se basará en su ingreso (20% después la asignación de 12.300).

De todos modos, dejé la respuesta original a continuación.

No estoy seguro de si existen reglas particulares con respecto a la eliminación de criptomonedas, recomiendo consultar con un contador/abogado fiscal que tenga experiencia en criptografía antes de actuar.

Sin embargo, en términos de activos tradicionales, el tldr es: si transfiere los activos directamente, puede beneficiarse de que pague un 10% menos de CGT en la diferencia entre sus ganancias actuales y la banda de tasa más alta (50,250), sin embargo, dada la complejidad (y posibles honorarios de abogados) esto puede causar que con la aprobación del reembolso al prestamista, sea más fácil regalar dinero en efectivo.

Antes de hacer algo de esto, recomiendo encarecidamente tener una conversación con un contador/planificador financiero en lugar de simplemente con alguien en Internet.

la ganancia de capital

En la opción 1, pagaría las ganancias de capital, como contribuyente con una tasa más alta, obtendría las primeras £ 12,300 libres de impuestos, pero luego pagaría una tasa del 20% sobre la ganancia.

Para financiar el préstamo en la opción 2, la plusvalía será la misma, por lo que no habrá cambio allí. Como señaló AakashM en los comentarios, a menos que haya un acuerdo formal preparado que detalle un plan de pago, el préstamo fallará en la 'Prueba del pato' y será tratado como un regalo a todos los efectos.

Bajo la opción 3, el regalo se transfiere libre de impuestos, por lo que no se paga ninguna ganancia de capital en la transferencia. Sin embargo, el activo se valora al valor base por el que lo compró: en este caso, su precio de compra o 0 si extrajo el activo originalmente.

Luego, su socio vendería el activo, ya que es un pagador de tasa básica, pagará inicialmente al 10% (después de la misma asignación de 12,300). Sin embargo, sus ganancias de capital se suman a sus ingresos totales del año al calcular su banda impositiva. Dado que es probable que el valor de la hipoteca exceda la banda impositiva de tasa básica, pagará el 20% sobre la proporción de la ganancia que exceda la banda de tasa básica (además de los ingresos).

https://www.gov.uk/capital-gains-tax/rates

Impuestos de sucesión

El impuesto a la herencia solo se tendrá en cuenta si fallece dentro de los 7 años posteriores a la transferencia. Si usted falleciera en este período, esta transferencia sería integrable en su patrimonio total, pero la tasa del impuesto podría reducirse dependiendo de la fecha de la muerte. Puede encontrar más información sobre estas tasas aquí: https://www.gov.uk/inheritance-tax/gifts

En cualquiera de las opciones 1 o 3, el valor de la transferencia sería el 'Valor de mercado' de los bienes/efectivo en la fecha de la transferencia. es decir, no pagaría el impuesto de sucesiones sobre el precio de compra de la criptografía en la fecha de la transferencia, sino el valor de mercado en el día. Si su socio se demora antes de vender por el dinero en efectivo para pagar la hipoteca, el monto gravable seguirá siendo el valor en el día de la transferencia, lo que introduce un riesgo adicional.

Como se señaló anteriormente, si no hubiera un acuerdo formal con respecto al préstamo, probablemente se trataría como un regalo y se evaluaría en consecuencia. Si hubiera un acuerdo formal/plan de pago, el efectivo en sí no estaría sujeto a impuestos, pero el acuerdo de préstamo especificaría a quién se debía la obligación de pago en caso de su muerte. Si todos los activos pasaran a su socio, él heredaría efectivamente el título legal para recibir efectivo, que luego se incluiría en el patrimonio recibido, lo que no daría como resultado una diferencia neta en el impuesto a la herencia con solo dar el efectivo originalmente.

Tenga en cuenta también que a partir de 2021 la herencia está libre de impuestos hasta £ 500,000 (si se incluye una propiedad de un valor> = £ 125,000), por lo que si los activos están por debajo de este valor, no se pagan impuestos. https://www.gov.uk/government/publications/inheritance-tax-nil-rate-band-and-residence-nil-rate-band-thresholds-from-6-april-2021

Por último, los impuestos no son una buena razón para el matrimonio o la unión civil, pero la herencia transmitida entre parejas casadas o civiles está libre de impuestos.

Lavado de dinero

Si su socio tiene la intención de pagar su hipoteca utilizando criptomonedas regaladas y/o las ganancias de las criptomonedas, tenga en cuenta que el prestamista aplicará un escrutinio serio para evitar el lavado de dinero.

Recomendaría asegurarse de tener registros seriamente detallados y pruebas preparadas con respecto a: la fecha y el precio de compra de la moneda, la fecha y el precio de venta de la moneda, cualquier transferencia intermediaria.

En la mayoría de los prestamistas, incluso una donación en efectivo utilizada para los pagos requiere una carta de certificación del donante, a menudo firmada por un abogado. Me imagino que una transferencia de regalo de criptomoneda utilizada antes del reembolso activará todo tipo de alarmas en cualquier prestamista responsable.